ANAF intensifică verificarea averilor persoanelor fizice: Atenție la veniturile pe care nu le puteți justifica

ANAF intensifică verificarea averilor persoanelor fizice: Această activitate a devenit tot mai vizibilă în activitatea Agenției Naționale de Administrare Fiscală (ANAF), cele mai frecvente nereguli constatate fiind legate de venituri nedeclarate și de fonduri a căror proveniență nu a putut fi justificată.

Concluzia vine dintr-o analiză realizată de EY România și citată de Agerpres.

În perioada iulie 2025–mai 2026, ANAF a finalizat 1.102 acțiuni de control privind situația fiscală a persoanelor fizice, în cadrul uneia dintre cele mai ample campanii de verificare desfășurate în ultimii ani.

Controalele au condus la stabilirea unor creanțe fiscale suplimentare de peste 540 de milioane de lei.

Publicitate

Totodată, autoritățile au instituit măsuri asigurătorii în valoare de aproape 124 de milioane de lei, printre care popriri și sechestre aplicate pentru recuperarea sumelor datorate, conform datelor comunicate de ANAF și citate în analiza EY.

Numerarul și veniturile din străinătate, în atenția inspectorilor

Verificările sunt efectuate de Direcția Generală Control Venituri Persoane Fizice (DGCVPF), structura ANAF specializată în analizarea situației fiscale personale.

Activitatea direcției include verificări documentare, care vizează documente și informații referitoare la situații fiscale punctuale, dar și verificări extinse ale situației fiscale personale.

În cadrul acestora din urmă, inspectorii analizează dacă veniturile declarate sunt în concordanță cu patrimoniul și situația fiscală ale contribuabilului.

Printre neregulile identificate frecvent se numără depunerile de numerar în conturile bancare personale sau în cele ale societăților la care contribuabilii dețin participații, achizițiile de bunuri mobile și imobile cu numerar, împrumuturile acordate propriilor companii și majorările de capital social.

Publicitate

Inspectorii au întâlnit și situații în care contribuabilii au susținut că fondurile provin din venituri obținute în străinătate, însă explicațiile nu au putut fi confirmate prin schimbul de informații cu autoritățile fiscale din statele respective.

„Un tipar recurent observat în cadrul verificărilor a fost invocarea unor economii păstrate în numerar, a unor venituri realizate în străinătate sau a unor sume primite de la alte persoane fizice.

În numeroase cazuri, aceste explicații nu au putut fi susținute prin documente care să ateste proveniența fondurilor și existența acestora în perioada verificată”, arată specialiștii EY.

ANAF a constatat, în anumite cazuri, și lipsa trasabilității fondurilor declarate.

În paralel, inspectorii au identificat venituri nedeclarate provenite din închirierea bunurilor, activități independente, tranzacții cu titluri de valoare, surse din străinătate și alte categorii supuse impozitării.

Creanțe de peste 20 de milioane de lei în controale individuale

Cele mai mari creanțe fiscale stabilite în perioada analizată au ajuns la 23,1 milioane de lei în Prahova și la 22,5 milioane de lei, respectiv 21,6 milioane de lei, în cadrul a două controale distincte desfășurate în București.

Numai în luna mai a anului 2026, ANAF a emis 56 de decizii de impunere, prin care au fost stabilite obligații fiscale suplimentare în valoare totală de 54,6 milioane de lei.

Rezultatele controalelor indică faptul că o parte semnificativă a ajustărilor fiscale a avut la bază venituri nedeclarate sau fonduri pentru care contribuabilii nu au putut prezenta dovezi suficiente privind proveniența.

Persoanele cu averi de peste 25 de milioane de euro, categorie distinctă

În atenția DGCVPF se află și persoanele fizice cu avere mare (PFAM). În această categorie sunt incluși rezidenții din România a căror avere estimată depășește echivalentul a 25 de milioane de euro.

Pentru administrarea fiscală a acestei categorii, ANAF întocmește și actualizează Grupul persoanelor fizice cu avere mare.

Acesta poate cuprinde și soțul sau soția persoanei vizate, precum și rudele și afinii până la gradul al II-lea.

Potrivit EY, autoritățile fiscale dispun de tot mai multe informații și instrumente de analiză, inclusiv date obținute prin schimburi internaționale.

Acestea le permit să identifice mai ușor diferențele dintre veniturile declarate și patrimoniul deținut de contribuabili.

ANAF intensifică verificarea averilor persoanelor fizice: Veniturile din străinătate devin tot mai vizibile

Consultanții atrag atenția că veniturile obținute în afara țării, considerate uneori mai puțin vizibile pentru autoritățile române, pot fi identificate tot mai ușor.

Conform raportului de performanță al ANAF pentru 2025, instituția utilizează într-o măsură tot mai mare analiza de date, evaluările bazate pe risc și schimbul de informații cu alte state pentru selectarea cazurilor care necesită investigații suplimentare.

Persoanele care au obținut venituri din străinătate și au obligația declarării lor în România trebuie să le includă în Declarația Unică, inclusiv atunci când acestea nu apar în informațiile precompletate puse la dispoziție de ANAF.

Autoritatea fiscală a explicat că datele privind veniturile realizate în alte state pot fi primite de la administrațiile fiscale străine după expirarea termenului de depunere a declarației în România.

În consecință, contribuabilii care nu și-au îndeplinit obligațiile declarative pot primi notificări pentru clarificarea situației fiscale.

Impozit de 70% pentru veniturile cu sursă neidentificată

Legislația fiscală prevede un regim sever pentru veniturile a căror sursă nu poate fi identificată de autorități.

Începând cu 1 iulie 2024, aceste venituri sunt impozitate cu o cotă de 70%, la care se pot adăuga dobânzi și penalități.

Despre autorul studiului: EY furnizează servicii de audit, asistență fiscală și juridică, strategie și tranzacții, precum și consultanță, prin intermediul unei echipe de peste 1.000 de angajați.