ANAF va clasifica toate firmele după riscul fiscal până la sfârșitul anului 2027. Cine va fi controlat și cine va primi notificări

Agenția Națională de Administrare Fiscală (ANAF) pregătește un nou sistem centralizat de evaluare a contribuabililor, care ar urma să fie aplicat tuturor firmelor administrate până la sfârșitul anului 2027. Societățile comerciale vor fi încadrate în trei categorii – risc fiscal mic, mediu și ridicat –, iar tratamentul aplicat de Fisc va depinde de comportamentul fiscal al fiecăreia. Evaluarea va ține cont inclusiv de istoricul administratorilor. ANAF a identificat deja aproximativ 1.800 de firme cu risc ridicat, care au fost incluse în planul de control.

Anunțul a fost făcut miercuri, 11 noiembrie, de președintele ANAF, Adrian Nica, potrivit Agerpres.

Șefului Fiscul spune că obiectivul este ca firmele care își respectă obligațiile fiscale să beneficieze de un tratament diferit față de cele care prezintă indicii de neconformare.

ANAF intenționează să folosească informațiile disponibile în bazele sale de date pentru a identifica mai precis contribuabilii care trebuie verificați, reducând presiunea controalelor asupra celor care își declară și plătesc corect obligațiile fiscale.

Publicitate

Trei categorii de risc fiscal pentru firme. Ce înseamnă fiecare

Conform planurilor prezentate de președintele ANAF, până la sfârșitul anului 2027, fiecare societate comercială administrată de instituție ar urma să aibă un profil de risc fiscal.

Risc fiscal mic

Firme care prezintă un nivel redus de risc de neconformare fiscală. ANAF intenționează să le acorde un tratament administrativ diferențiat, inclusiv soluționarea mai rapidă a solicitărilor.

Risc fiscal mediu

Contribuabili pentru care analiza identifică neconcordanțe sau probleme ce pot necesita clarificări. ANAF urmărește să utilizeze notificări și măsuri de conformare voluntară.

Risc fiscal ridicat

Firme la care analiza evidențiază riscuri semnificative. Acestea pot fi prioritizate pentru inspecții fiscale și alte verificări, potrivit procedurilor legale.

Adrian Nica a explicat că ANAF intenționează să își concentreze resursele de control asupra contribuabililor cu risc ridicat și să sprijine conformarea voluntară a celorlalte categorii.

Clasificarea în funcție de risc nu înseamnă însă că o firmă încadrată la risc ridicat a comis automat o fraudă fiscală. Riscul identificat reprezintă un criteriu pentru selectarea și prioritizarea verificărilor, iar eventualele încălcări ale legii trebuie stabilite prin procedurile legale aplicabile.

Cum stabilește ANAF riscul fiscal. Ce prevede legislația

Clasificarea contribuabililor în cele trei categorii există deja în legislația fiscală.

Articolul 7 din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală prevede încadrarea contribuabililor în clase de risc fiscal mic, mediu și ridicat, pe baza unei analize efectuate de autoritatea fiscală.

Printre criteriile generale prevăzute de lege se numără:

• situația înregistrării fiscale a contribuabilului;
• depunerea declarațiilor fiscale;
• nivelul sumelor declarate;
• îndeplinirea obligațiilor de plată către bugetul general consolidat și către alți creditori;
• utilizarea mijloacelor moderne de plată;
• criteriile de natură economică, avute în vedere în cadrul analizei.

Prin urmare, ANAF nu urmărește să instituie în 2027 o clasificare complet nouă, ci să extindă aplicarea acesteia la toți contribuabilii administrați și să utilizeze mai eficient informațiile disponibile.

Codul de procedură fiscală stabilește și faptul că analiza de risc se efectuează periodic, ceea ce permite reevaluarea încadrării contribuabililor în funcție de comportamentul lor fiscal.

ANAF va verifica și istoricul administratorilor. Firmele cu datorii, în atenția Fiscului

O noutate importantă anunțată de Adrian Nica este utilizarea istoricului administratorilor în evaluarea comportamentului fiscal al societăților comerciale.

Președintele ANAF a explicat că instituția intenționează să diferențieze firmele care și-au îndeplinit constant obligațiile fiscale de cele administrate de persoane implicate anterior în numeroase societăți cu datorii.

Acesta a oferit exemplul unui antreprenor care conduce aceeași firmă de 30 de ani și își plătește obligațiile fiscale, comparativ cu o persoană care a administrat, în ultimul deceniu, între 80 și 100 de societăți, unele vândute cu datorii sau abandonate.

Potrivit șefului Fiscului, cele două situații nu ar trebui tratate identic.

Astfel, istoricul fiscal al administratorilor ar putea influența evaluarea riscului societăților pe care le conduc.

Totuși, simpla administrare a mai multor firme nu reprezintă, în sine, o încălcare a legislației fiscale. Analiza trebuie să țină cont de informațiile concrete și de criteriile legale aplicabile.

Aproximativ 1.800 de firme cu risc fiscal ridicat, identificate de ANAF

Potrivit declarațiilor lui Adrian Nica, structura centralizată de analiză de risc a ANAF a identificat aproximativ 1.800 de societăți comerciale cu risc fiscal ridicat.

Informațiile referitoare la aceste firme au fost transmise structurilor de control, pentru includerea lor în planul de inspecție fiscală.

Președintele instituției a precizat că selectarea firmelor pentru verificări se bazează pe analiza informațiilor existente în sistemele ANAF.

În acest fel, Fiscul urmărește să concentreze controalele asupra contribuabililor la care au fost identificate riscuri importante.

Identificarea unui risc fiscal ridicat nu reprezintă însă dovada săvârșirii unei infracțiuni sau a unei fraude. Eventualele obligații fiscale suplimentare ori încălcări ale legislației trebuie stabilite în urma verificărilor efectuate potrivit legii.

Aproape 7.000 de firme cu risc mediu au primit notificări. Ce trebuie să știe contribuabilii

ANAF a transmis aproximativ 6.800–7.000 de notificări contribuabililor încadrați la risc fiscal mediu.

Acestea au fost emise în urma analizării comportamentului fiscal al firmelor din anul 2024.

Adrian Nica a recunoscut că unele notificări nu au fost suficient de clare și a anunțat că instituția intenționează să le personalizeze, astfel încât firmele să înțeleagă mai bine problemele identificate.

Potrivit procedurii ANAF, notificarea de conformare are rolul de a informa contribuabilul despre riscurile fiscale constatate și de a-i oferi posibilitatea să își verifice situația fiscală.

În cazul notificării de conformare reglementate de Codul de procedură fiscală, contribuabilul are la dispoziție 30 de zile de la comunicare pentru a analiza riscurile și, după caz, pentru a depune sau corecta declarațiile fiscale.

Până la expirarea acestui termen, organul de inspecție fiscală nu poate începe selectarea pentru inspecție fiscală în baza procedurii respective, în condițiile prevăzute de lege.

Notificarea nu reprezintă automat o amendă sau o decizie de impunere.

De asemenea, corectarea declarațiilor nu exclude în toate situațiile posibilitatea unui control ulterior.

Cum poate afla o firmă în ce categorie de risc fiscal este încadrată

Codul de procedură fiscală conține o prevedere importantă pentru contribuabili.

Potrivit articolului 7 alineatul (10), clasa sau subclasa de risc fiscal se comunică firmei la cererea acesteia, printr-un mijloc de comunicare care asigură dovada primirii informației.

Legea prevede și o excepție: accesul la această informație poate fi restrâns atunci când obiective de interes general justifică măsura.

Totodată, alineatul (11) stabilește că un contribuabil nu poate formula obiecții cu privire la modul de stabilire a riscului și la clasa sau subclasa în care a fost încadrat.

Dreptul de a contesta actele administrativ-fiscale este reglementat separat.

Clasificarea este reevaluată periodic, astfel încât comportamentul fiscal ulterior poate influența încadrarea unei societăți.

ANAF a centralizat analiza de risc. Controalele nu mai sunt selectate separat la nivel județean

Președintele ANAF a anunțat că instituția a trecut, în 2026, de la programele de control și analizele de risc realizate la nivel județean la un sistem centralizat.

Noua structură de analiză poate corela informațiile fiscale și contabile ale contribuabililor la nivel național.

Sistemul permite identificarea neconcordanțelor dintre datele raportate de societățile comerciale și informațiile aflate deja în bazele de date ale Fiscului.

Centralizarea urmărește aplicarea unor criterii unitare de evaluare și evitarea diferențelor dintre selecțiile efectuate anterior la nivel teritorial.

Aceasta nu înseamnă desființarea administrațiilor fiscale județene. Schimbarea anunțată privește, în principal, modul de analiză a riscurilor și de selectare a contribuabililor pentru verificări.

De altfel, articolul 121 din Codul de procedură fiscală prevede selectarea centralizată a contribuabililor pentru inspecțiile fiscale, în funcție de nivelul de risc stabilit prin analiză.

Cursuri gratuite pentru contribuabili și contabili, în 2027

ANAF intenționează să organizeze în 2027 cursuri gratuite pentru contribuabili și profesioniștii din domeniul fiscal și contabil.

Activitățile ar urma să se desfășoare atât fizic, cât și online.

Potrivit lui Adrian Nica, reprezentanții instituției vor explica modul în care sunt corelate informațiile transmise prin declarațiile fiscale și comparațiile realizate între documentele depuse.

Obiectivul este creșterea acurateței informațiilor raportate și reducerea erorilor care pot genera notificări sau verificări fiscale.

Prima metodologie de control fiscal, pentru agricultură. ANAF anunță publicarea în noiembrie

O altă măsură anunțată de conducerea Fiscului privește elaborarea unor metodologii de control adaptate diferitelor sectoare economice.

Prima metodologie ar urma să fie dedicată sectorului agricol și să fie publicată pe site-ul ANAF în cursul lunii noiembrie 2026.

Potrivit președintelui instituției, documentul va fi revizuit anual, inclusiv în funcție de evoluția jurisprudenței.

Pentru anul 2027, ANAF intenționează să elaboreze metodologii și pentru alte domenii de activitate, cu implicarea specialiștilor din mediul universitar.