CALENDARUL obligaţiilor fiscale pe luna IANUARIE 2018. Noutăţi, termene la Fisc, declaraţii, formulare, plăţi

Obligații fiscale pentru luna IANUARIE 2018. Agenția Națională de Administrare Fiscală reaminteşte calendarul obligațiilor fiscale pentru luna ianuarie 2018. Sunt anunţate termenele la care se depun declarațiile de menţiuni, privind impozitele pe venit, alte formulare și plăți.

OBLIGAȚII FISCALE IANUARIE 2018

În termen de 15 zile de la data de când nu se mai realizează venituri

Depunerea Declaraţiei de înregistrare în evidenţa persoanelor fizice care nu realizează venituri, precum şi pentru stabilirea obligaţiilor de plată a contribuţiei de asigurări sociale de sănătate

Formular Declaratia_604

– se depune pentru înregistrarea în evidenţa persoanelor fizice fără venituri, precum şi pentru stabilirea contribuţiei de asigurări sociale de sănătate datorată de persoanele fizice care nu realizează venituri, potrivit legii (Legea 227/2015 art. 180 alin. (1) OPANAF 3743/2015)

În termen de 15 zile de la data la care a intervenit evenimentul

Depunerea Cererii de stopare a obligațiilor de plată reprezentând contribuția de asigurări sociale de sănătate datorată de persoanele fizice care nu realizează venituri sau alte categorii de persoane prevăzute la art. 180 din Codul fiscal

Fomular Declaratia 605

– se depune de persoanele fizice care nu realizează venituri sau alte categorii de persoane prevăzute la art. 180 din Codul fiscal, care au optat pentru stabilirea contribuției de asigurări sociale de sănătate potrivit art. 180 alin. (1) lit. a) și care încep să realizeze venituri de natura celor prevăzute la art. 155 din Codul fiscal sau care se încadrează în categoriile de persoane exceptate de la plata contribuției de asigurări sociale de sănătate ori pentru care plata contribuției este suportată din alte surse.

Legea 227/2015 art. 180. OPANAF 2731/2016

În 30 de zile de la împlinirea termenului de 183 de zile de prezență în România

Depunerea formularului „Chestionar pentru stabilirea rezidenței fiscale a persoanei fizice la sosirea în România”

Formular: A1_OMFP_1099_2016

– se depune de persoana fizică sosită în România care are o ședere în statul român o perioadă sau mai multe perioade care depășesc în total 183 de zile, pe parcursul oricărui interval de 12 luni consecutive, care se încheie în anul calendaristic vizat.

Legea 207/2015 art.230, OMFP 1099/2016

Cu 30 de zile înaintea plecării din România

Depunerea formularului „Chestionar pentru stabilirea rezidenței fiscale a persoanei fizice la plecarea din România”

Formular: A2_OMFP_1099_2016

– se depune de persoana fizică rezidentă în România, precum și persoana fizică nerezidentă care pleacă din țară pentru o perioadă sau mai multe perioade de ședere în străinătate care depășesc în total 183 de zile, pe parcursul oricărui interval de 12 luni consecutive.

Legea 207/2015 art.230, OMFP 1099/2016

În 30 de zile de la data înfiinţării/ data eliberării actului legal de funcţionare/ data începerii activităţii/ data obţinerii primului venit/ data dobândirii calităţii de angajator, după caz, sau 15 zile de la data modificării ulterioare a datelor declarate iniţial

010 Declarație de înregistrare fiscală/ Declarație de mențiuni pentru persoane juridice, asocieri și alte entități fără personalitate juridică

Formular: Declaratia 010

– se completează de persoanele juridice, asocierile şi alte entităţi fără personalitate juridică. Declaraţia de înregistrare se completează la înfiinţare, iar declaraţia de menţiuni se completează cînd se modifică datele declarate anterior; se utilizează la atribuirea codului de identificare fiscală şi eliberarea certificatului de înregistrare fiscală, precum şi la actualizarea informaţiilor

020 Declarație de înregistrare fiscală/ Declarație de mențiuni pentru persoane fizice române și străine care dețin cod numeric personal

Formular: Declaratia 020

– se completează de persoanele fizice, altele decât cele care desfăşoară activităţi economice în mod independent sau exercită profesii libere: se utilizează la atribuirea codului de identificare fiscală şi eliberarea certificatului de înregistrare fiscală, precum şi la actualizarea informaţiilor

070 Declarație de înregistrare fiscală/ Declarație de mențiuni pentru persoanele fizice care desfășoară activități economice în mod independent sau exercită profesii libere

Formular: Declaratia 070

– se completează de contribuabilii persoane fizice care desfăşoară activităţi economice în mod independent sau exercită profesii libere: sunt exceptaţi contribuabilii care desfăşoară exclusiv activităţi într-o formă de asociere.

Legea 207/2015 art. 82 alin.(6), art.88 alin.(1); OPANAF 1382/2017, OPANAF 3698/2015

OBLIGAŢII FISCALE: Miercuri, 3 ianuarie

Depunerea Declarației informative privind livrările/prestările și achizițiile efectuate pe teritoriul național aferente perioadei de raportare precedente (luna, trim. etc; perioada de raportare este cea declarată pentru depunerea decontului de TVA, prevăzută la art.322 din Legea nr.227/2015)

Formular: Declaratia 394

– persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA în România, conform art.316 din Legea nr.227/2015, obligate la plata taxei conform art. 307 alin.(1), (2), (6) și (7) din Legea nr.227/2015, pentru operațiuni impozabile în România conform art.268 alin.(1) din Legea nr.227/2015

– persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA în România, conform art.316 din Legea nr.227/2015, care realizează în România, de la persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA în România, achiziții de bunuri sau servicii taxabile.

OPANAF 2328/2016 

OBLIGAŢII FISCALE: Marţi, 9 ianuarie

Depunere „Declaraţie de menţiuni” privind schimbarea perioadei fiscale pentru persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA care utilizează trimestrul calendaristic ca perioadă fiscală şi care efectuează o achiziţie intracomunitară taxabilă în România

Formular Declaratia_092

– contribuabilii înregistrați în scop de TVA care utilizează ca perioadă fiscală trimestrul și care au efectuat o achiziție intracomunitară taxabilă în România, fiind astfel obligați să își modifice perioada fiscală, devenind plătitori de TVA lunar.

Legea 227/2015 art. 322, OPANAF 1165/2009

OBLIGAŢII FISCALE: Miercuri, 10 ianuarie

010 Declarație de înregistrare fiscală/ Declarație de mențiuni pentru persoane juridice, asocieri și alte entități fără personalitate juridică

Formular: Declaratia 010

020 Declarație de înregistrare fiscală/ Declarație de mențiuni pentru persoane fizice române și străine care dețin cod numeric personal

Formular: Declaratia 020

070 Declarație de înregistrare fiscală/ Declarație de mențiuni pentru persoanele fizice care desfășoară activități economice în mod independent sau exercită profesii libere

Formular: Declaratia 070

– se depun de către persoanele impozabile, înregistrate în scopuri de TVA conform art. 316 din Legea 227/2015, care nu au depășit plafonul de scutire și care doresc să fie scoase din evidența persoanelor înregistrate în scopuri de TVA.

Legea 227/2015 art.310 alin.(7), OPANAF 3698/2015

OBLIGAŢII FISCALE: Miercuri, 10 ianuarie

Depunerea formularului „Notificare privind aplicarea/ încetarea aplicării regimului special pentru agricultori”

Formular: Declaraţia 087

– persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA conform art. 316 din Legea 227/2015, care optează pentru aplicarea regimului special pentru agricultori

Legea 227/2015 art.3151 alin.(1) lit c) și d), OPANAF nr.3698/2016

OBLIGAŢII FISCALE: Luni, 15 ianuarie

Declaraţia pe propria răspundere privind îndeplinirea condițiilor de încadrare în categoria mică fabrică de bere/ mică distilerie

Anexa nr.2 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal

Formular: A2_NMT8CF

– antrepozitarii autorizați ca mici producători de bere/ alcool pur

Legea 227/2015 art. 349 alin. (8) și art. 353 alin. (6)

OBLIGAŢII FISCALE: Luni, 15 ianuarie

Declarația privind informațiile necesare analizei nivelului garanției pentru plata accizelor care pot deveni exigibile

– antrepozitarul autorizat/destinatarul înregistrat/expeditorul înregistrat la autoritatea vamală teritorială

Legea 227/2015 art. 348. HG 1/2016 titlul VIII pct.8 alin.(30)

OBLIGAŢII FISCALE: Luni, 15 ianuarie

Declarația privind producția de vinuri liniștite realizată și comercializată în calitate de mic producător aferentă semestrului precedent

Anexa nr.8 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal

Formular: A8_NMT8CF

– micii producători de vinuri liniștite

Legea 227/2015 art.362, HG 1/2016 titlul VIII pct.21 alin.(17)

OBLIGAŢII FISCALE: Luni, 15 ianuarie

Declarația privind achizițiile/ livrările intracomunitare de vinuri liniștite efectuate în calitate de mic producător aferentă semestrului precedent

Anexa nr.9 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal

Formular: A9_NMT8CF

– micul producător de vinuri aflat în cazul prevăzut la pct.21 alin. (23) precum și destinatarul din România prevăzut la pct.21 alin. (25) din HG nr.1/2016 – normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal

Legea 227/2015 art.362, HG 1/2016 titlul VIII pct.21 alin.(25)

OBLIGAŢII FISCALE: Luni, 15 ianuarie

Depunerea Situației eliberărilor pentru consum de tutun fin tăiat, destinat rulării în țigarete/alte tutunuri de fumat în luna … anul …

Anexa nr.4 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal

Formular: A4_NMT8CF

– antrepozitarii autorizați, destinatarii înregistrați sau importatorii autorizați pentru produse din grupa tutunului prelucrat

Legea 227/2015 art.354 alin. (8), H 1/2016 titlul VIII pct.13 alin.(1)

OBLIGAŢII FISCALE: Luni, 15 ianuarie

Depunerea Situației eliberărilor pentru consum de țigarete/ țigări și țigări de foi în luna … anul …

Anexa nr.3 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal

Formular:A3_NMT8CF

– antrepozitarii autorizați, destinatarii înregistrați sau importatorii autorizați pentru produse din grupa tutunului prelucrat

Legea 227/2015 art.354 alin.(8), HG 1/2016 titlul VIII pct.13 alin.(1)

OBLIGAŢII FISCALE: Luni, 15 ianuarie

Depunerea Situației centralizatoare privind achizițiile/utilizările de produse accizabile și livrările de produse finite rezultate în luna … anul …, pentru luna precedentă

Anexa nr.26 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal

Formular: A26_NMT8CF

– operatorii economici care dețin autorizații de utilizator final (produse energetice)

Legea 227/2015 art.394 și art.398, HG 1/2016 titlul VIII pct.63 și pct.97 alin.(1)

OBLIGAŢII FISCALE: Luni, 15 ianuarie

Depunerea Situației centralizatoare privind achizițiile/ utilizările de produse accizabile și livrările de produse finite rezultate în luna …, pentru luna precedentă

Anexa nr.26 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal

Formular: A26_NMT8CF

– operatorii economici care dețin autorizație de utilizator final (alcoolul etilic și a produse alcoolice)

Legea 227/2015 art.397, HG 1/2016 titlul VIII pct.85

OBLIGAŢII FISCALE: Luni, 15 ianuarie

Depunerea Situației centralizatoare privind achizițiile și livrările de produse accizabile pentru luna precedentă

Anexa nr.19 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal

Formular: A19_NMT8CF

– destinatarii înregistrați și reprezentanții fiscali pentru achizițiile și livrările de produse accizabile

Legea 227/2015 art.375 alin.(1), HG 1/2016 titlul VIII pct.46 alin.(2)

OBLIGAŢII FISCALE: Luni, 15 ianuarie

Depunerea Situației privind operațiunile desfășurate în antrepozitul fiscal de producție de alcool și băuturi spirtoase pentru luna precedentă

Anexa nr.12 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal

Formular: A12_NMT8CF

– antrepozitarii autorizați pentru producție produse accizabile

Legea 227/2015 art. 367 alin.(1) lit.l), HG 1/2016 titlul VIII pct.39 alin.(2)

OBLIGAŢII FISCALE: Luni, 15 ianuarie

Depunerea Situației privind operațiunile desfășurate în antrepozitul fiscal de producție de vinuri/ băuturi fermentate/ produse intermediare pentru luna precedentă

Anexa nr.13 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal

Formular: A13_NMT8CF

– antrepozitarii autorizați pentru producție produse accizabile

Legea 227/2015 art. 367 alin.(1) lit.l), HG 1/2016 titlul VIII pct.39 alin.(2)

OBLIGAŢII FISCALE: Luni, 15 ianuarie

Depunerea Situației privind operațiunile desfășurate în antrepozitul fiscal de producție de bere pentru luna precedentă

Anexa nr.14 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal

Formular: A14_NMT8CF

– antrepozitarii autorizați pentru producție produse accizabile

Legea 227/2015 art. 367 alin.(1) lit.l), HG 1/2016 titlul VIII pct.39 alin.(2)

OBLIGAŢII FISCALE: Luni, 15 ianuarie

Depunerea Situației privind operațiunile desfășurate în antrepozitul fiscal de producție tutunuri prelucrate pentru luna precedentă

Anexa nr.15 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal

Formular: A15_NMT8CF

– antrepozitarii autorizați pentru producție produse accizabile

Legea 227/2015 art. 367 alin.(1) lit.l), HG 1/2016 titlul VIII pct.39 alin.(2)

OBLIGAŢII FISCALE: Luni, 15 ianuarie

Depunerea Situației privind operațiunile desfășurate în antrepozitul fiscal de producție de produse energetice pentru luna precedentă

Anexa nr.16 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal

Formular: A16_NMT8CF

– antrepozitarii autorizați pentru producție produse accizabile

Legea 227/2015 art. 367 alin.(1) lit.l), HG 1/2016 titlul VIII pct.39 alin.(2)

OBLIGAŢII FISCALE: Luni, 15 ianuarie

Depunerea Situației privind operațiunile desfășurate în antrepozitul fiscal de depozitare pentru luna precedentă

Anexa nr.17 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal

Formular: A17_NMT8CF

– antrepozitarii autorizați pentru depozitare produse accizabile

Legea 227/2015 art. 367 alin.(1) lit.l), HG 1/2016 titlul VIII pct.39 alin.(2)

OBLIGAŢII FISCALE: Luni, 15 ianuarie

Depunerea jurnalelor pentru luna precedentă privind livrările de combustibil destinat utilizării exclusive pentru aviație

Anexa nr.29 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal

sau navigație

Anexa nr.31 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal

-antrepozitarii autorizați pentru producție/ depozitare

Legea 227/2015 art.399 alin.(1) lit.a) și lit.b), HG 1/2016 titlul VIII pct.92 alin.(2), pct. 93 alin.(9) și (11)

OBLIGAŢII FISCALE: Luni, 15 ianuarie

Depunerea jurnalelor pentru luna precedentă privind achizițiile/ livrările de combustibil destinat utilizării xclusive pentru aviație

Anexa nr.30 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal

sau navigație

Anexa nr.32 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal

-antrepozitarii autorizați pentru depozitare

Legea 227/2015 art.399 alin.(1) lit.a) și lit.b), HG 1/2016 titlul VIII pct.92 alin.(2), pct. 93 alin.(9) și (11)

OBLIGAŢII FISCALE: Luni, 15 ianuarie

Depunerea Situației privind privind livrările de produse accizabile în luna … anul … pentru luna precedentă

Anexa nr.21 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal

Formular: A21_NMT8CF

– operatorii economici care dețin autorizații de expeditor înregistrat

Legea 227/2015 art.383 alin.(3), HG 1/2016 titlul VIII pct.52 alin.(3)

OBLIGAŢII FISCALE: Luni, 15 ianuarie

Depunerea Evidenței achiziționării, utilizării și returnării marcajelor pentru luna precedentă

Anexa nr.42 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal

Formular: A42_NMT8CF

– antrepozitarii autorizați, destinatarii înregistrați și importatorii autorizați de produse supuse marcării

Legea 227/2015 art.424 alin.(5), HG 1/2016 titlul VIII pct.152 alin.(2)

OBLIGAŢII FISCALE: Luni, 22 ianuarie

Depunerea Declarației pe propria răspundere pentru îndeplinirea condiției prevăzute la art.331 alin.(2) lit.e) pct.2 din Codul fiscal

Formular: Declaratia 089

– persoanele înregistrate în scopuri de TVA, conform art. 316 din Codul fiscal stabiite în România, conform art. 266 alin.(2), care au bobținut licență de furnizare a energiei electrice în perioada 1 – 31 decembrie și care au activitate principală revânzarea energiei electrice, iar consumul propriu din energia electrică cumpărată este neglijabil

Legea 227/2015 art.331 alin.(2) lit.e) pct.2, OPANAF 3628/2015

OBLIGAŢII FISCALE: Joi, 25 ianuarie

Comunicarea pro-ratei provizorii care se va aplica în 2018 și a modului de determinare a acesteia

– persoanele impozabile cu regim mixt pentru care ponderea operațiunilor cu drept de deducere în totalul operațiunilor se modifică în anul curent față de anul precedent

Legea 227/2015 art. 300 alin. (9)

OBLIGAŢII FISCALE: Joi, 25 ianuarie

Solicitarea pro-ratei speciale sau comunicarea deciziei de renunțare la aplicarea pro-ratei speciale aprobate anterior

persoana impozabilă cu regim mixt, în situații speciale, solicită MFP aprobarea aplicării unei pro-rate speciale

Legea 227/2015 art. 300 alin. (16)

OBLIGAŢII FISCALE: Joi, 25 ianuarie

Plata impozitului reținut la sursă în luna precedentă

Plătitorii următoarelor venituri:

– din drepturi de proprietate intelectuală;

– din premii și jocuri de noroc;

– obținute de nerezidenți;

– din alte surse

Legea 227/2015 art.72 alin.(3), art.73 alin.(1) și (4), art.110 alin.(6), art.115 alin.(3), art.224 alin.(5) și (6)

OBLIGAŢII FISCALE: Joi, 25 ianuarie

Depunerea Declarației privind cifra de afaceri în cazul persoanelor impozabile pentru care perioada fiscală este trimestrul calendaristic și care nu au efectuat achiziții intracomunitare de bunuri în anul precedent

Formular: Declaratie_094_OPANAF_631_2016

– persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA conform art. 316 din Legea 227/2015, care au utilizat trimestrul ca perioadă fiscală în anul precedent, care nu au efectuat achiziții intracomunitare de bunuri și care nu au depășit plafonul de 100.000 euro

Legea 227/2015 art. 322 alin. (6), OPANAF 631/2016

OBLIGAŢII FISCALE: Joi, 25 ianuarie

Depunerea „Declaraţiei privind obligaţiile de plată la bugetul de stat”

Formular: Declaratia 100 

– lunar – contribuabilii prevăzuți în OPANAF 2935/2017, cap. I, subcap. 1, par. 1.1.

– trimestrial – contribuabilii prevăzuți în OPANAF 2935/2017, cap. I, subcap. 1, par. 1.2

– alte termene – contribuabilii prevăzuți în OPANAF 2935/2017, cap. I, subcap. 1, par. 1.3 (vezi instrucțiunile de completare din formular)

OPANAF 2935/2017

OBLIGAŢII FISCALE: Joi, 25 ianuarie

Depunerea Declarației privind obligațiile de plată a contribuțiilor sociale, impozitului pe venit și evidența nominală a persoanelor asigurate

Formular: Declaratia 112

Pentru luna precedentă:

– persoanele fizice și juridice care au calitatea de angajatori sau sunt asimilate acestora, instituțiile prevăzute la art.136 lit. d) – f) din Legea nr.227/2015 precum și persoanele fizice care realizează în România venituri din salarii sau asimilate salariilor de la angajatori din state care nu intră sub incidența legislației europene aplicabile în domeniul securității sociale, precum și a acordurilor privind sistemele de securitate socială la care România este parte.

– persoanele fizice și juridice care au calitatea de angajatori, precum și entitățile asimilate angajatorului, care au calitatea de plătitori de venituri din activități dependente

– instituțiile publice care calculează, rețin, plătesc și suportă contribuții sociale obligatorii în numele asiguratului

– orice plătitor de venituri de natură salarială sau asimilate salariilor

Legea 227/2015 art.147 alin.(1) și alin.(2), OMFP 1024/2017

Pentru trimestrul precedent:

– contribuabilii prevăzuți la art. 80 alin. (2) din Legea 227/2015

Legea 227/2015 art.147 alin.(4), OMFP 1024/2017

OBLIGAŢII FISCALE: Joi, 25 ianuarie

Depunerea Declarației informative privind impozitul pe veniturile din transferul proprietăților imobiliare din patrimoniul personal, aferente semestrului precedent

Formular: Declaratia 208

– notarii publici

Legea 227/2015 art.113, OPANAF 1866/2017

OBLIGAŢII FISCALE: Joi, 25 ianuarie

Depunerea Declarației privind veniturile sub formă de salarii din străinătate obținute de către persoanele fizice care desfășoară activitate în România și de către persoanele fizice române angajate ale misiunilor diplomatice și posturilor consulare acreditate în România pentru luna precedentă

Formular: Declaratia_224

– persoanele fizice care obțin salarii din străinătate pentru activități în România și persoanele fizice române angajate ale misiunilor diplomatice și posturilor consulare acreditate în România

Legea 227/2015 art.82 alin.(2), OPANAF 3622/2015

OBLIGAŢII FISCALE: Joi, 25 ianuarie

Depunerea Decontului de taxă pe valoarea adăugată

Formular: Declaratia 300

– persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA conform art. 316 din Legea nr.227/2015

– lunar, trimestrial, semestrial, anual, după caz (vezi instrucțiunile de completare din formular)

Legea 227/2015 art.323 alin.(1), OPANAF 591/2017

OBLIGAŢII FISCALE: Joi, 25 ianuarie

Depunerea Decontului special de taxa pe valoarea adăugată pentru luna precedentă

Formular: Declaratia 301

Persoanele neînregistrate şi care nu trebuie să se înregistreze conform articolului 316 Cod fiscal, dar care au obligaţia să se înregistreze ca plătitori de TVA pentru:

– achiziţii intracomunitare de bunuri taxabile pentru care s-a depăşit plafonul anual de 10.000 euro (persoana trebuie să fie înregistrată special ca plătitoare de TVA cf. articolului 317 Cod fiscal);

– achiziţii de mijloace de transport noi şi produse accizabile (persoana care efectuează astfel de achiziţii nu are obligaţia să se înregistreze special ca plătitoare de TVA conform articolului 317 Cod fiscal);

– achiziţii de servicii care au locul taxării în România conform articolului 307 alineat (2) din Codul fiscal, de la furnizori din afara României, pentru care beneficiarul este obligat la plata TVA cf. articolului 307 alineat (2) Cod fiscal (persoana care efectuează achiziţii intracomunitare de servicii prevăzute la articolul 278 alineat (2) din Codul fiscal trebuie să se înregistreze special ca plătitoare de TVA cf. articolului 317 Cod fiscal);

– achiziţii de bunuri care ies din regimurile/ situaţiile prevăzute la articolul 295 alineat (1) litera a) şi d) din Codul fiscal cu excepţia cazului în care are loc un import sau o achiziţie intracomunitară de bunuri, pentru care beneficiarul este obligat la plata TVA conform articolului 307 alineat (5) Cod fiscal (OMFP 3418/2009);

– achiziţii de bunuri şi servicii efectuate de persoanele obligate la plata TVA conform articolului 307 alineat (3) şi (6) Cod fiscal, dacă achiziţiile au avut loc în luna iunie 2016

Persoanele înregistrate normal ca plătitoare de TVA conform articolului 316 Cod fiscal NU DEPUN formularul 301, ci formularul 300

Legea 227/2015 art.324 alin.(2), OPANAF 592/2016

OBLIGAŢII FISCALE: Joi, 25 ianuarie

Depunerea Declarației privind sumele rezultate din ajustarea taxei pe valoarea adăugată

Formular: Declaratia 307

– persoanele impozabile prevăzute la art. 134 alin.(5), art. 280 alin.(6), art.270 alin.(7), art.310 alin.(7), art.316 alin.(11) lit.a) – e) și g) din Legea nr.227/2015

OPANAF 793/2016

OBLIGAŢII FISCALE: Joi, 25 ianuarie

Depunerea Declarației recapitulative privind livrările/ achizițiile/ prestările intracomunitare de bunuri pentru luna precedentă

Formular: Declaratie 390 VIES

– contribuabilii înregistrați în scopuri de TVA conform art. 316 sau art.317 din Legea nr.227/2015.

Legea 227/2015 art. 325, OPANAF 592/2017

OBLIGAŢII FISCALE: Joi, 25 ianuarie

Depunerea Cererii de restituire a accizelor în cazul vânzărilor la distanță, pe trimestrul precedent

Anexa nr.39 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul Fiscal

Formular: A39_NMT8CF

– vânzătorii pentru livrările efectuate în cadrul vânzării la distanță

Legea 227/2015 art.417 alin.(1), HG 1/2016 titlul VIII pct.139 alin.(21)

OBLIGAŢII FISCALE: Joi, 25 ianuarie

Depunerea Notificării privind aplicarea / încetarea aplicării sistemului TVA la încasare

Formular: Declaratie 097

– pentru intrarea prin opțiune în sistem: până pe 25 ianuarie, persoanele care în anul precedent au realizat o cifră de afaceri care nu depășește plafonul și nu au aplicat sistemul TVA la încasare în anul precedent;

– pentru ieșirea din sistem – până la data de 25 a lunii următoare perioadei fiscale în care persoana impozabilă a depășit plafonul;

– persoanele impozabile care depășesc plafonul de 2.250.000 lei;

– persoanele impozabile care renunță la aplicarea sistemului TVA la încasare.

Legea 227/2015 art. 324, OPANAF 1503/2016

OBLIGAŢII FISCALE: Joi, 25 ianuarie

Plata impozitului pe dividende în cazul dividendelor distribuite, dar care nu au fost plătite acționarilor sau asociaților până la sfârșitul anului în care s-au aprobat situațiile financiare anuale

– persoanele juridice care plătesc dividende către acționari sau asociați

– persoanele juridice române care distribuie/plătesc dividende către o persoană juridică română conform art. 43 alin.(1) din Legea 227/2015 privind Codul Fiscal

Legea 227/2015 art. 43 alin. (3), art. 97 alin. (7)

OBLIGAŢII FISCALE: Joi, 25 ianuarie

Plata taxei anuale pentru autorizația de exploatare a jocurilor de noroc (sumele care rezultă din aplicarea procentelor prevăzute în anexă la veniturile estimate de operatorul economic, dar nu mai puțin decât taxa anuală minimală

– până la data de 25 inclusiv a lunii următoare celei în care documentația a fost aprobată; în cazul în care, în cursul anului de autorizare, încasările efective depășesc încasările estimate prin documentația prezentată la data autorizării, taxa se va recalcula prin aplicarea cotei procentuale asupra încasărilor efective cumulate de la începutul perioadei de autorizare; recalcularea se va efectua lunar, începând cu prima lună în care se înregistrează depășirea rezultatelor estimate; încasările efective cumulate și taxa plătită de la începutul perioadei de autorizare până la finele lunii precedente celei pentru care se face regularizarea se va declara și plăti până la data de 25 a lunii următoare

– organizatorii de jocuri de tip pariu, jocuri de noroc, bingo organizate prin TV, pariuri on-line, jocuri bingo prin internet, sisteme de telefonie fixă sau mobilă, jocuri de noroc on-line

OUG 77/2009 art. 14 alin. (2) lit. b) iii)

OBLIGAŢII FISCALE: Vineri, 27 ianuarie

Depunerea Declarației privind taxa pe valoarea adăugată datorată de către persoanele impozabile al căror cod de înregistrare în scopuri de taxă pe valoarea adăugată a fost anulat conform art.316 alin. (11) lit. a) – e), lit. g) sau lit. h) din Legea 227/2015 privind Codul fiscal

Formular: Declaratie 311

– persoanele impozabile al căror cod de TVA a fost anulat conform art. 316 alin. (11) lit. a) – e), lit. g) sau lit. h) din Legea 227/2015 și care efectuează în perioada în care nu au cod valid de TVA, livrări și/sau achiziții /prestări de bunuri/ servicii care sunt obligate la plata TVA

OPANAF 795/2016, OUG 7/2017

OBLIGAŢII FISCALE: Marţi, 30 ianuarie

Depunerea Declarației informative privind livrările/prestările și achizițiile efectuate pe teritoriul național ferente perioadei de raportare precedente

(lună, trimestru etc.; perioada de raportare este cea declarată pentru depunerea decontului de TVA, prevăzută la art.322 din Legea nr.227/2015)

Formular: Declaratia 394

– persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA în România, conform art.316 din Legea nr.227/2015, obligate la plata taxei conform art. 307 alin.(1), (2), (6) și (7) din Legea nr.227/2015, pentru operațiuni impozabile în România conform art.268 alin.(1) din Legea nr.227/2015.
Persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA în România, conform art.316 din Legea nr.227/2015, care realizează în România, de la persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA în România, achiziții de bunuri sau servicii taxabile

OPANAF 3769/2015

OBLIGAŢII FISCALE: Miercuri, 31 ianuarie

Depunerea declaraţiilor:

Declarație de înregistrare fiscală/ Declarație de mențiuni pentru persoane juridice, asocieri și alte entități fără personalitate juridică

Formular: Declaratia 010

Declarație de înregistrare fiscală/ Declarație de mențiuni pentru persoanele fizice care desfășoară activități economice în mod independent sau exercită profesii libere

Formular: Declaratia 070

– se declară de către persoanele și entitățile prevăzute la art.147 alin. (4) din Legea nr.227/2015 care doresc să opteze pentru schimbarea perioadei fiscale de la trimestru la lună

Legea 227/2015 art.147 alin.(8), art. 169 alin.(4)

OBLIGAŢII FISCALE: Miercuri, 31 ianuarie

Depunerea Declarației privind venitul estimat/ norma de venit

Formular: Declaratie 220

A) Se depune, pentru schimbarea, prin opțiune, în condițiile legii, a sistemului de impunere pentru persoanele fizice (de la impunere în sistem real la normă de venit sau invers), de către:

– contribuabilii care obțin venituri din activități independente, impuși pe bază de norme de venit, și care doresc, prin opțiune, să treacă la impunere în sistem real

– contribuabilii care obțin venituri din activități independente, impuși în sistem real și care doresc, prin opțiune, să treacă la impunere la normă de venit

– contribuabilii care obțin venituri din drepturi de proprietate intelectuală și doresc să treacă la impunere în sistem real

– contribuabilii care obțin venituri din cedarea folosinței bunurilor (sub 5 contracte de închiriere) impuse în sistem forfetar, și doresc să treacă la impunere în sistem real

OPANAF 3622/2015, Legea 227/2015 art.71 alin.(3) și art.85 alin.(4)

B) Se depune de către contribuabilii persoane fizice pentru care venitul net se determină pe bază de norme de venit și care în anul fiscal anterior au înregistrat un venit brut anual mai mare decât echivalentul în lei al sumei de 100.000 euro; aceștia au obligația determinării venitului net anual în sistem real începând cu anul fiscal următor.

OPANAF 3622/2015, Legea 227/2015 art.69 alin.(9)

C) Se depune de către contribuabilii care realizează venituri din închirierea în scop turistic a camerelor situate în locuințe proprietate personală, având o capacitate de cazare cuprinsă între una și 5 camere inclusiv

OPANAF 2902/2016, Legea 227/2015 art.85 alin.(2) și alin.(4)

OBLIGAŢII FISCALE: Miercuri, 31 ianuarie

Depunerea Cererii de restituire a accizelor în baza prevederilor art.395 din Codul fiscal

Anexa nr.27 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal

Formular: A27_NMT8CF

– beneficiarii scutirilor de accize (instituții, organizații)

Legea 227/2015 art. 395, HG 1/2016 titlul VIII pct.75 alin.(5)

OBLIGAŢII FISCALE: Miercuri, 31 ianuarie

Depunerea Notificării privind modificarea sistemului anual/ trimestrial de declarare și plată a impozitului pe profit

Formular: Declaratie Notificare 012

– contribuabilii plătitori de impozit pe profit, alții decât cei prevăzuți la art.41 alin.(4) și (5) din Legea 227/2015, care doresc să schimbe sistemul de declarare și plată

Legea 227/2015 art. 41 alin. (3), OPANAF 726/2016

OBLIGAŢII FISCALE: Miercuri, 31 ianuarie

Depunerea Declarației privind îndeplinirea condițiilor de încadrare în categoria persoanelor asigurate obligatoriu în sistemul public de pensii

Formular: Declaratie 600

– contribuabilii prevăzuți la art.148 alin.(1) și alin.(2) din Codul fiscal cu respectarea legislației europene aplicabile în domeniul securității sociale, precum și a acordurilor privind sistemele de securitate socială la care România este parte și care îndeplinesc următoarele condiții, după caz:

a)venitul realizat în anul precedent, rămas după scăderea din venitul brut a cheltuielilor refectuate în scopul desfășurării activității independente, exclusiv cheltuielile reprezentând contribuția de asigurări sociale, raportat la numărul lunilor de activitate din cursul anului, depășește 35% din câștigul salarial mediu brut, în cazul contribuabililor care desfășoară activități impuse în sistem real;

b)venitul lunar estimat a se realiza potrivit art.120 alin.(1), depășește 35% din câștigul salarial mediu brut, în cazul contribuabililor care desfășoară activități impuse în sistem real și își încep activitatea în cursul anului fiscal sau în cazul celor care trec de la determinarea venitului net anual pe baza normelor anuale de venit la impozitarea în sistem real;

c)valoarea lunară a normelor de venit obținută prin raportarea normelor anuale de venit la numărul lunilor de activitate din cursul anului după aplicarea corecțiilor prevăzute la art.69, depășește 35% din câștigul salarial mediu brut, în cazul contribuabililor care în anul fiscal în curs desfășoară activități impuse pe bază de norme de venit.

Legea 227/2015 art. 148 alin.(3), OPANAF 3696/2016

sursa: anaf.ro