CALENDARUL OBLIGAŢIILOR FISCALE pe luna SEPTEMBRIE 2015: Termene la Fisc pentru declarațiile de mențiuni, situații, formulare și plăți

Obligații fiscale pentru luna SEPTEMBRIE 2015. Agenția Națională de Administrare Fiscală informează contribuabilii privind calendarul obligațiilor fiscale pentru luna septembrie 2015. Vedeți mai jos până când se depun declarațiile de menţiuni, privind impozitele pe venit, alte formulare și plăți.

Calendarul obligaţiilor fiscale pe luna SEPTEMBRIE 2015:

OBLIGAȚII FISCALE: Luni, 7 septembrie

Depunerea Declaraţiei de menţiuni privind schimbarea perioadei fiscale pentru persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA care utilizează trimestrul calendaristic ca perioadă fiscală şi care efectuează o achiziţie intracomunitară taxabilă în România. Formular: Declaratie_092

– contribuabilii înregistraţi în scop de TVA care utilizează ca perioadă fisc.ală trimestrul şi care au efectuat o achiziţie intracomunitară taxabilă în România, fiind astfel obligaţi să‑şi modifice perioada fiscală, devenind plătitori de TVA lunar. OPANAF 1165/2009

– declaraţia se depune la organul fiscal competent, în 5 zile lucrătoare de la finele lunii în care intervine exigibilitatea achiziţiei intracomunitare; formularul se completează în două exemplare, înscriindu-se cu majuscule, citeţ şi corect, toate datele prevăzute.

OBLIGAȚII FISCALE: Joi, 10 septembrie

Depunerea Declaraţiei de menţiuni privind anularea înregistrării în scopuri de TVA în cazul persoanelor impozabile, înregistrate în scopuri de TVA conform art. 153 din Codul fiscal, care în cursul unui an calendaristic nu depăşesc plafonul de scutire prevăzut la art. 152 din Codul fiscal. Formular: Declaratie 096

– persoanele impozabile, înregistrate în scopuri de TVA conform art. 153 din C.F., care nu au depăşit plafonul de scutire şi care doresc să fie scoase din evidenţa persoanelor înregistrate în scopuri de TVA. C.F. art. 152, alin. (7), OPANAF 1768/2012

OBLIGAȚII FISCALE: Marţi, 15 septembrie

Depunerea Situaţiei eliberărilor pentru consum de țigarete/țigări și țigări de foi în luna/anul. Formular: Anexa31^1

– antrepozitarii autorizaţi, destinatarii înregistraţi sau importatorii autorizaţi pentru produse din grupa tutunului prelucrat; C.F. art. 206^15 alin. (7); HG 44/2004 pct. 77^1 alin. (1)

OBLIGAȚII FISCALE: Marţi, 15 septembrie

Depunerea Situaţiei eliberărilor pentru consum de tutun fin tăiat, destinat rulării în ţigarete/alte tutunuri de fumat în luna/anul. Formular: Anexa31^2

– antrepozitarii autorizaţi, destinatarii înregistraţi sau importatorii autorizaţi pentru produse din grupa tutunului prelucrat, C.F. art. 206^15 alin. (7), HG 44/2004 pct. 77^1 alin. (1)

OBLIGAȚII FISCALE: Marţi, 15 septembrie

Depunerea Situaţiei centralizatoare privind achiziţiile/utilizările de produse accizabile şi livrările de produse finite rezultate în luna/anul, pentru luna precendentă. Formular Anexa 35: Situatie_central_HG_1620_2009

– operatorii economici care deţin autorizaţii de utilizator final (produse energetice); C.F. art. 206^20, HG 1620/2009 pct. 82 alin. (22)

OBLIGAȚII FISCALE: Marţi, 15 septembrie

Depunerea Situaţiei centralizatoare privind achiziţiile/utilizările de produse accizabile şi livrările de produse finite rezultate în luna/anul, pentru luna precendentă. Formular Anexa 35: Situatie_central_HG_1620_2009

– operatorii economici care deţin autorizaţii de utilizator final (alcoolul etilic şi a produse alcoolice); C.F. art. 206^58, HG 1620/2009 pct. 111 alin. (30)

OBLIGAȚII FISCALE: Marţi, 15 septembrie

Depunerea Situaţiei centralizatoare privind achiziţiile şi livrările de produse accizabile pentru luna precendentă. Formular: Anexa 47 Declaraţie

– destinatarii înregistraţi şi reprezentanţii fiscali pentru achiziţiile şi livrările intracomunitare de produse accizabile; C.F. art. 206^50, HG 44/2004  pct. 105 alin. (2) – (3).

OBLIGAȚII FISCALE: Marţi, 15 septembrie

Depunerea Situaţiei privind operaţiunile desfăşurate în antrepozitul fiscal de producţie pentru luna precendentă. Formular Anexa 48.1-48.5: Declaraţie

– antrepozitarii autorizaţi pentru producţie produse accizabile; C.F. art. 206^55 alin. (1)-(2), HG 44/04 pct. 109

OBLIGAȚII FISCALE: Marţi, 15 septembrie

Depunerea Situaţiei privind operaţiunile desfăşurate în antrepozitul fiscal  de depozitare pentru luna precendentă. Formular Anexa 49: Declaraţie

– antrepozitarii autorizaţi pentru depozitare produse accizabile; C.F. art. 206^55, alin. (1) şi (3), HG 44/04 pct. 109

OBLIGAȚII FISCALE: Marţi, 15 septembrie

Depunerea jurnalelor privind livrările de combustibil destinat utilizării exclusiv pentru aviaţie – Formular Declaraţie (anexa nr. 52.1) sau navigaţie Declaraţie (anexa nr. 52.2) pentru luna precendentă

– antrepozitarii autorizaţi pentru producţie/depozitare, HG 44/2004 pct. 113 alin. (12) subpct. 113.1.1 alin. (9), (10) şi (14) şi subpct. 113.1.1 alin. (7) şi (8).

OBLIGAȚII FISCALE: Marţi, 15 septembrie

Depunerea jurnalelor privind achiziţiile/ livrările de combustibil destinat utilizării exclusiv pentru aviaţie – Formular Declaraţie (anexa 53.1) sau navigaţie Declaraţie (anexa 53.2) pentru luna precendentă

– antrepozitarii autorizaţi pentru depozitare, HG 1620/2009 pct. 113.1 alin. (13) subpct. 113.1.1 alin. (5), (11), (12), (16) şi subpct. 113.1.2 alin. (9), (10), (16)

OBLIGAȚII FISCALE: Marţi, 15 septembrie

Depunerea Situaţiei privind privind livrările de produse accizabile în luna … anul … pentru luna precendentă – Formular Declaraţie (anexa nr. 55.1)

– operatorii economici care deţin autorizaţii de expeditor înregistrat, HG 44/2004 subpct. 90.1 alin. (8^1)

OBLIGAȚII FISCALE: Marţi, 15 septembrie

Depunerea Evidenţei achiziţionării, utilizării şi returnării marcajelor pentru luna precendentă – Formular Declaraţie (anexa nr. 57)

– antrepozitarii autorizaţi, destinatarii înregistraţi şi importatorii autorizaţi de produse supuse marcării, C.F. art. 206^64, HG 1620/2009 subpct. 117.2 alin. (9)

OBLIGAȚII FISCALE: Vineri, 25 septembrie

Plata impozitului reţinut la sursă în luna precedentă. Plătitorii de următoarele venituri:

– din drepturi de proprietate intelectuală;

– din contracte/ convenţii civile şi de agent;

– expertiză contabilă şi tehnică, judiciară şi extrajudiciară;

– obţinute de o persoană fizică dintr-o asociere cu o persoană juridică (nu generează o persoană juridică)

– din premii şi jocuri de noroc

– obţinute de nerezidenţi

– din alte surse

C.F. art. 52 alin. (3), art. 52^1 alin. (1) şi (4), art. 77 alin. (6), art. 79 alin. (3), art. 116 alin. (4) şi (5)

OBLIGAȚII FISCALE: Vineri, 25 septembrie

Efectuarea plăţilor anticipate privind impozitul pe venit aferente trimestrului III 2015

– contribuabilii care realizează venituri din activităţi independente, din cedarea folosinţei bunurilor, cu excepţia veniturilor din arendare, precum şi venituri din activităţi agricole conform C.F. art. 71, C.F. art. 82 alin. (3)

OBLIGAȚII FISCALE: Vineri, 25 septembrie

Plata contribuţiei de asigurări sociale de sănătate, aferentă trimestrului III

– contribuabilii prevăzuţi la art. 296^21 alin. (1) lit. a)—e), h) şi i), C.F. art. 296^24 alin. (4), adică:

– întreprinzătorii titulari ai unei întreprinderi individuale;

– membrii întreprinderii familiale;

– persoanele cu statut de persoană fizică autorizată să desfăşoare activităţi economice;

– persoanele care realizează venituri din profesii libere;

– persoanele care realizează venituri din drepturi de proprietate intelectuală, la care impozitul pe venit se determină pe baza datelor din evidenţa contabilă în partidă simplă;

– persoanele care realizează venituri, în regim de reţinere la sursă a impozitului pe venit, din activităţile agricole prevăzute la art. 71 lit. d).

OBLIGAȚII FISCALE: Vineri, 25 septembrie

Plata taxei anuale pentru autorizaţia de exploatare a jocurilor de noroc, aferentă trimestrului următor

– organizatorii de jocuri de noroc caracteristice activităţii cazinourilor şi jocurile tip slot-machine, OUG 77/2009; art. 14 alin. (2) lit. b) pct. (i), B

OBLIGAȚII FISCALE: Vineri, 25 septembrie

Depunerea Declaraţiei privind obligaţiile de plată la bugetul de stat. Formular Declaratia_100 (format electronic)

– lunar, contribuabilii prevăzuţi în OPANAF 3136/2013, anexa 2, cap. I, subcap. 1, par. 1.1.

– alte termene: contribuabilii prevăzuţi în OPANAF 3136/2013, anexa 2, cap. I, subcap. 1, par. 1.4

– se completează electronic, de către plătitorii de impozite, taxe şi contribuţii sociale cărora le revin obligaţii de plată la bugetul stat; se folosesc programele respective, puse la dispoziţie gratuit de Ministerul Finanţelor Publice. Conform OPANAF 2520/2010, contribuabilii mari şi contribuabilii mijlocii, precum şi sediile secundare ale acestora, au obligaţia depunerii prin mijloace electronice de transmitere la distanţă, prin accesarea site-ului www.e-guvernare.ro. Semnarea declaraţiilor se realizează prin utilizarea certificatului calificat emis de un furnizor de servicii de certificare, acreditat în condiţiile Legii nr. 455/2001. Ceilalţi contribuabili depun declaraţia la organul fiscal competent, în format PDF, cu fişier XML ataşat, pe suport CD, însoţit de formatul hârtie, semnat şi ştampilat conform legii.

OBLIGAȚII FISCALE: Vineri, 25 septembrie

Depunerea Declaraţiei privind obligaţiile de plată a contribuţiilor sociale, impozitului pe venit şi evidenţa nominală a persoanelor asigurate – Formular Declarația 112

– pentru luna precedentă: persoanele fizice şi juridice care au calitatea de angajatori, precum şi entităţile asimilate angajatorului, care au calitatea de plătitori de venituri din activităţi dependente; instituţiile publice care calculează, reţin, plătesc şi suportă contribuţii sociale obligatorii în numele asiguratului; orice plătitor de venituri de natură salarială sau asimilate salariilor (art. 296۸3 lit. g), C.F. art. 296^19 OMFP 1045/2012.

OBLIGAȚII FISCALE: Vineri, 25 septembrie

Depunerea Declaraţiei privind veniturile sub formă de salarii din străinătate obţinute de către persoanele fizice care desfăşoară activitate în România şi de către persoanele fizice române angajate ale misiunilor diplomatice şi posturilor consulare acreditate în România pentru luna precedentă. Formular Declaratie_224

– persoanele fizice care obţin salarii din străinătate pentru activităţi în România şi persoanele fizice române angajate ale misiunilor diplomatice şi posturilor consulare acreditate în România, C.F.art. 60 alin. (2) OPANAF 52/2012

– se depune la: a) organul fiscal în a cărui rază teritorială contribuabilul are adresa unde îşi are domiciliul, potrivit legii, sau adresa unde locuieşte efectiv, în cazul în care aceasta este diferită de domiciliu, pentru persoanele fizice care au domiciliul fiscal în România; b) organul fiscal în a cărui rază teritorială se află sursa de venit, pentru ceilalţi contribuabili persoane fizice.

OBLIGAȚII FISCALE: Vineri, 25 septembrie

Depunerea Decontului de taxă pe valoarea adăugată Formular Declaratia 300 (format electronic)

– persoanele impozabile înregistrate ca plătitori de TVA conform art. 153 C.F., C.F.art.156^2 alin. (1), OPANAF 1790/2012

– lunar, trimestrial, semestrial, anual – după caz (vezi instrucţiunile de completare din formular, C.F.art.156^2, alin. (1), OPANAF 1790/2012

OBLIGAȚII FISCALE: Vineri, 25 septembrie

Depunerea Decontului special de taxă pe valoarea adăugată pentru luna precedentă Declaratia_301_decont special TVA (format electronic)

– persoanele menţionate în instrucţiunile de completare a formularului, pentru fiecare secţiune, C.F. art. 156^3, alin. (2) OPANAF 30/2011

OBLIGAȚII FISCALE: Vineri, 25 septembrie

Depunerea Declaraţiei privind sumele rezultate din ajustarea taxei pe valoarea adăugată. Formular Declaratia 307

– persoanele impozabile prevăzute la art. 134 alin.(5), art. 128 alin. (7), art. 152 alin. (7), art. 153 alin. (9) lit. a) – e) şi g) din C.F. (OPANAF 2223/2013): a) persoana impozabilă, beneficiară a transferului de active în calitate de succesor al cedentului în ceea ce priveşte ajustarea dreptului de deducere, dacă nu este înregistrată în scopuri de TVA şi nici nu se înregistrează în scopuri de TVA ca urmare a transferului; b) locatarul/utilizatorul activelor corporale fixe achiziţionate printr-un contract de leasing, dacă transferul dreptului de proprietate asupra bunurilor are loc după scoaterea din evidenţa persoanelor înregistrate în scopuri de TVA a locatarului/utilizatorului; c) persoana impozabilă pentru care înregistrarea în scopuri de TVA a fost anulată, care a efectuat ajustări incorecte sau nu a efectuat ajustările de taxă; d) persoana impozabilă pentru care înregistrarea în scopuri de TVA a fost anulată, şi care: – nu a efectuat ajustările de taxă prevăzute de lege în ultimul decont depus înainte de scoaterea din evidenţa persoanelor înregistrate în scopuri de TVA sau a efectuat ajustări incorecte; – trebuie să efectueze regularizările/ajustările legale pentru operaţiuni realizate înainte de anularea înregistrării.

OBLIGAȚII FISCALE: Vineri, 25 septembrie

Depunerea Declarației privind taxa pe valoarea adăugată datorată de către persoanele impozabile al căror cod de înregistrare în scopuri de taxă pe valoarea adăugată a fost anulat conform art.153 alin. (9) lit. a) ‐ e) din Codul fiscal. Formular Declaratia_311

– persoanele impozabile al căror cod de TVA a fost anulat conf. art. 153 alin. (9) lit. a) ‐ e) C.F. şi care efectuează în perioada în care nu au cod valid de TVA, livrări şi/sau achiziţii /prestări de bunuri/ servicii care sunt obligate la plata TVA, OPANAF 2224/2013

OBLIGAȚII FISCALE: Vineri, 25 septembrie

Depunerea Declaraţiei recapitulative privind livrările / achiziţiile /prestările intracomunitare de bunuri pentru luna trecută. Formular Declarația 390 VIES

– contribuabilii înregistraţi în scopuri de TVA conform art. 153 sau 153^1 din C.F. art. 156^4, OPANAF 3162/2011; care au efectuat livrări, achiziţii sau prestări de servicii în ţările membre ale Uniunii Europene, sau în cadrul unei operaţiuni triunghiulare, astfel cum sunt definite în titlul VI din Codul fiscal. Formularul se completează cu ajutorul programului de asistenţă pus la dispoziţie de Ministerul Finanţelor Publice. Conform OPANAF 2520/2010, contribuabilii mari şi contribuabilii mijlocii, precum şi sediile secundare ale acestora, au obligaţia depunerii prin mijloace electronice de transmitere la distanţă, prin accesarea site-ului www.e-guvernare.ro. Semnarea declaraţiilor se realizează prin utilizarea certificatului calificat emis de un furnizor de servicii de certificare, acreditat în condiţiile Legii nr. 455/2001.

OBLIGAȚII FISCALE: Vineri, 25 septembrie

Depunerea Declaraţiei informative privind livrările/prestările şi achiziţiile efectuate pe teritoriul naţional aferente perioadei de raportare precedente (luna, trim. etc.; perioada de raportare este cea declarată pentru depunerea decontului de TVA, prevăzută la art. 156^1 din C.F.). Formular Declarația 394. Se completează electronic. AICI, program.

– persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA în România conform art. 153 din Codul fiscal şi care sunt obligate la plata taxei conform art. 150 alin. (1) şi (7), pentru operaţiuni impozabile în România conform art. 126 alin. (1) şi taxabile cu cota prevăzută de lege; b) persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA în România conform art. 153 din Codul fiscal, care realizează în România, de la persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA în România, achiziţii de bunuri sau servicii taxabile cu cota prevăzută de lege. Se depune prin mijloace electronice de transmitere la distanţă, pe portalul e-România. Declaraţia se poate depune la registratura organului fiscal competent (ori se comunică prin poştă cu confirmare de primire) în format electronic, pe suport electronic, însoţit de anexa nr. 1 la ordin, în format hârtie (doar prima pagină), semnat şi ştampilat, conform legii. Declaraţia se completează/validează cu ajutorul programului de asistenţă, care poate fi descărcat de pe portalul ANAF. OPANAF 3806/2013.

OBLIGAȚII FISCALE: Vineri, 25 septembrie

Plata impozitului pe construcţii, rata a doua.

– persoane juridice române, cu excepţia instituţiilor publice, institutelor naţionale de cercetare-dezvoltare, asociaţiilor, fundaţiilor şi a celorlalte persoane juridice fără scop patrimonial, potrivit legilor de organizare şi funcţionare;

1. b) persoane juridice străine care desfăşoară activitate prin intermediul unui sediu permanent în România;
2. c) persoane juridice cu sediu social în România înfiinţate potrivit legislaţiei europene.

C.F. art. 296^36 OPANAF 1950/2012

OBLIGAȚII FISCALE: Vineri, 25 septembrie

Depunerea notificării pentru încetarea aplicării sistemului TVA la încasare. Formular Declaratia 097

– persoane impozabile care depăşesc plafonul de 2.250.000 lei;

– persoane impozabile care renunţă la aplicarea sistemului TVA la încasare. OPANAF 3884/2013.

OBLIGAȚII FISCALE: Vineri, 25 septembrie

Depunerea Cererii de rambursare a taxei pe valoarea adăugată pentru persoanele impozabile stabilite în România, depusă potrivit art. 147^2 alin. (2) din C.F. (se depune electronic)

Formular Cerere_318_2014

– persoanele impozabile stabilite în România, pentru rambursarea TVA achitate de acestea pentru bunurile mobile care le-au fost livrate sau serviciile care au fost prestate în  beneficiul lor în statul membru în care taxa a fost încasată, precum şi a taxei achitate pentru importul bunurilor în respectivul stat membru.

C.F. art. 147^2 alin. (2), OPANAF 3/2010