Controale ANAF la persoane fizice prin Direcția Antifraudă: Impozit de 70% pe averile și veniturile nejustificate

Controale ANAF la persoane fizice: Direcția Generală Antifraudă Fiscală va putea verifica, de acum, situațiile fiscale personale ale persoanelor fizice, în cazurile în care există suspiciuni privind venituri nejustificate.

Măsura a fost oficializată prin Ordinul ANAF nr. 768/2026, publicat în Monitorul Oficial nr. 553 din 6 iulie 2026.

Actul modifică Ordinul ANAF nr. 2.778/2020 privind competența de exercitare a verificării situației fiscale personale și a activităților preliminare acesteia, potrivit legislației publicate pe Portal Legislativ.

Prin noul ordin, Direcția Generală Antifraudă Fiscală este introdusă între structurile ANAF care pot face verificări ale situației fiscale personale.

Controale ANAF la persoane fizice: Ce înseamnă verificarea situației fiscale personale

Verificarea situației fiscale personale este procedura prin care ANAF analizează veniturile, cheltuielile, patrimoniul și fluxurile de bani ale unei persoane fizice, pentru a stabili dacă situația reală corespunde veniturilor declarate.

Publicitate

Potrivit ANAF, verificarea poate include analiza intrărilor și ieșirilor de fonduri, creșterea sau descreșterea patrimoniului, declarațiile fiscale, documentele prezentate de contribuabil și alte informații relevante pentru stabilirea situației fiscale reale.

Procedura este descrisă de ANAF în secțiunea privind verificarea situației fiscale personale.

Persoana verificată trebuie înștiințată în scris, printr-un aviz de verificare, transmis cu cel puțin 15 zile înainte de începerea verificării.

Durata verificării nu poate depăși 270 de zile, potrivit informațiilor publicate de ANAF.

Veniturile nejustificate pot fi impozitate cu 70%

Miza acestor controale este impozitarea veniturilor a căror sursă nu poate fi identificată.

Potrivit ANAF, orice venituri constatate de organele fiscale, a căror sursă nu a fost identificată, se impozitează cu o cotă de 70% aplicată asupra bazei impozabile ajustate.

Cota nu se aplică veniturilor cu surse identificate și reglementate fiscal, ci situațiilor în care persoana verificată nu poate justifica proveniența sumelor sau a fondurilor utilizate, potrivit unui comunicat ANAF transmis prin Agerpres.

Cu alte cuvinte, dacă ANAF constată că o persoană a avut cheltuieli, achiziții, depuneri bancare sau creșteri de patrimoniu care nu pot fi explicate prin veniturile declarate ori prin alte surse justificabile, diferența poate fi impusă cu 70%.

Ce se schimbă concret

Până acum, atribuțiile privind verificarea situației fiscale personale reveneau altor structuri ANAF specializate în controlul veniturilor persoanelor fizice.

Prin noul ordin, Antifrauda primește competență și în această zonă. Asta poate însemna o creștere a numărului de verificări și o valorificare mai rapidă a informațiilor obținute în controalele antifraudă.

Informația a fost semnalată și de StartupCafe, care arată că măsura vizează inclusiv cazurile de impozitare cu 70% a veniturilor nejustificate obținute de persoane fizice.

ANAF: peste 1.100 de controale și creanțe de peste 540 de milioane de lei

ANAF a anunțat recent că, în perioada iulie 2025 - mai 2026, structurile cu atribuții de verificare a situației fiscale personale au realizat 1.102 acțiuni de control fiscal.

În urma acestora au fost stabilite creanțe fiscale suplimentare de peste 540 de milioane de lei și măsuri asigurătorii de peste 123 de milioane de lei, potrivit unui comunicat ANAF transmis prin Agerpres.

Controalele au vizat persoane fizice care nu au putut justifica proveniența unor venituri, fonduri sau disponibilități financiare folosite pentru achiziții, investiții ori depuneri bancare.

Când poate ajunge o persoană fizică în atenția ANAF

Potrivit Codului de procedură fiscală, analiza de risc urmărește diferența dintre veniturile estimate de ANAF și veniturile declarate de persoana fizică sau de plătitori.

Diferența este considerată semnificativă dacă este mai mare de 10% din veniturile declarate, dar nu mai puțin de 50.000 de lei, potrivit prevederilor privind verificarea persoanelor fizice din Codul de procedură fiscală publicat de ANAF.

Înainte de verificare, persoanele identificate cu risc fiscal trebuie notificate și pot reanaliza situația fiscală, inclusiv prin depunerea sau corectarea declarațiilor fiscale.

Ce ar trebui să verifice persoanele fizice

Persoanele care au avut venituri din activități independente, chirii, investiții, criptomonede, vânzări online, drepturi de autor, dividende sau alte surse ar trebui să se asigure că declarațiile fiscale sunt corecte și complete.

De asemenea, este important ca sursa banilor folosiți pentru achiziții importante, depuneri bancare sau investiții să poată fi justificată cu documente.

Impozitul de 70% nu se aplică automat oricărei sume primite în cont, ci veniturilor pentru care, în urma verificării, ANAF nu poate identifica o sursă justificată fiscal.

Diferența este esențială: problema apare atunci când patrimoniul, cheltuielile sau fluxurile financiare nu pot fi explicate prin venituri declarate ori prin documente justificative.