ANAF ar putea acorda o notă fiecărui contribuabil. Schimbare a modului în care fiscul selectează firmele pentru control. Propunere

ANAF ar putea acorda o notă fiecărui contribuabil și modul în care fiscul selectează firmele pentru control ar putea fi schimbat radical. Premierul desemnat Siegfried Mureșan propune integrarea informațiilor din e-Factura, SAF-T și casele de marcat într-o platformă comună, care să permită evaluarea automată a riscului fiscal pentru fiecare contribuabil. Informația vinde din programul său de guvernare, cu care vrea să se prezinte în Parlament. 

În locul controalelor generale sau al verificărilor declanșate fără o analiză suficientă a datelor, inspectorii ar urma să se concentreze asupra companiilor în cazul cărora sistemele informatice identifică neconcordanțe și un risc ridicat de evaziune.

Măsurile se află, deocamdată, la nivel de propuneri pentru programul de guvernare.

Cabinetul Mureșan nu a primit încă votul de învestitură al Parlamentului, iar detaliile tehnice, calendarul și modificările legislative necesare ar urma acestui moment.

Un profil fiscal pentru fiecare firmă

Noua platformă ar urma să coreleze datele pe care contribuabilii le transmit deja prin mai multe sisteme.

Pe baza conformării la declarare și plată, a eventualelor diferențe dintre raportări și a istoricului fiscal, ANAF ar putea crea un profil de risc sau o „notă” pentru fiecare contribuabil.

Publicitate

Un scor favorabil ar indica un comportament fiscal considerat corect, în timp ce diferențele repetate, declarațiile lipsă sau tranzacțiile care nu se regăsesc în toate sistemele ar putea crește nivelul de risc.

Nu au fost făcute publice criteriile exacte de calcul, ponderea fiecărui indicator sau dacă scorul va putea fi consultat și contestat de contribuabil.

Din acest motiv, sistemul nu poate fi considerat în prezent o procedură fiscală aplicabilă.

Cum ar urma să fie corelate informațiile

RO e-Factura oferă ANAF informații despre facturile transmise prin sistemul național. SAF-T, depus prin declarația informativă D406, conține date structurate din evidențele contabile și fiscale, iar casele de marcat electronice transmit informații despre vânzările pentru care sunt emise bonuri fiscale.

SAF-T este deja unul dintre proiectele oficiale de digitalizare ale Agenției Naționale de Administrare Fiscală, alături de e-Factura și celelalte servicii electronice administrate de instituție.

Analizarea comună a acestor informații ar permite identificarea unor diferențe între facturi, încasări, declarațiile fiscale și evidențele contabile.

De exemplu, o operațiune raportată într-un sistem, dar absentă nejustificat din altul, ar putea genera o alertă pentru verificări suplimentare.

O diferență nu înseamnă însă automat fraudă. Sistemele raportează categorii diferite de operațiuni, în momente diferite, iar neconcordanțele pot proveni și din erori contabile, corecții, facturi cu exigibilitate amânată sau tranzacții care nu sunt reflectate identic în toate raportările.

Analiza automată ar trebui, prin urmare, urmată de verificarea contextului și de posibilitatea contribuabilului de a explica diferențele.

Controale mai puține pentru firmele conforme

Obiectivul declarat este ca inspectorii să nu mai consume resurse pentru abateri minore, ci să se concentreze asupra fraudelor importante și a evaziunii fiscale.

Premierul desemnat a susținut public că ANAF trebuie să urmărească marile fraude, această direcție fiind prezentată parlamentarilor liberali în cadrul discuțiilor despre viitorul program de guvernare.

Într-un sistem bazat pe analiza riscului, contribuabilii cu un istoric bun și raportări coerente ar trebui să fie verificați mai rar, în timp ce firmele cu diferențe semnificative ar putea fi selectate prioritar.

O parte dintre verificări s-ar putea desfășura documentar, fără deplasarea imediată a inspectorilor la sediul societății.

Controlul în teren ar urma să fie folosit în cazurile în care analiza datelor indică probleme serioase sau explicațiile oferite nu clarifică situația.

Ce întrebări ridică „nota” acordată de ANAF

Centralizarea datelor poate reduce controalele inutile și poate face selecția contribuabililor mai obiectivă.

În același timp, un sistem de evaluare automată trebuie să ofere garanții privind transparența și drepturile firmelor.

Contribuabilii ar trebui să știe ce categorii de informații sunt folosite, cum sunt corectate datele eronate și în ce condiții pot solicita reevaluarea profilului.

De asemenea, trebuie stabilit dacă scorul va fi cunoscut numai de ANAF sau va putea fi consultat și de firma evaluată.

O altă problemă este protecția informațiilor fiscale. Datele despre plăți, conturi, rulaje, încasări, datorii și patrimoniu sunt încadrate de legislație în categoria secretului fiscal.

Sistemul va trebui să prevină situația în care o eroare de raportare sau o problemă tehnică plasează automat o companie într-o categorie de risc ridicat, fără o verificare umană și fără dreptul de a prezenta explicații.

Reforma depinde de învestirea Guvernului și de modificarea procedurilor

Propunerile fac parte din direcțiile anunțate pentru viitorul program de guvernare, într-un context în care Cabinetul condus de Siegfried Mureșan urmează să fie prezentat Parlamentului.

În prezent, ANAF utilizează deja analiza de risc și informațiile furnizate prin sistemele digitale.

Pentru companii, schimbarea ar însemna că raportările transmise separat vor fi analizate împreună.

Corectitudinea datelor din e-Factura, SAF-T, declarațiile fiscale și casele de marcat va deveni astfel și mai importantă, deoarece eventualele diferențe vor putea fi depistate automat înaintea unui control clasic.