ANAF trimite scrisori firmelor cu risc fiscal privind TVA. Ce trebuie să verifice contribuabilii pentru a evita controalele

Agenția Națională de Administrare Fiscală (ANAF) derulează un program național de prevenție fiscală, prin care firmele și alți contribuabili identificați cu posibile neconcordanțe în declararea TVA vor primi scrisori de informare. Aceștia vor fi îndrumați să verifice declarațiile fiscale și să compare datele raportate cu informațiile din RO e-Factura, casele de marcat, SAF-T și RO e-TVA.

Scopul programului este corectarea voluntară a eventualelor erori înaintea declanșării unui control fiscal. Potrivit ANAF, încasările nete din TVA au depășit 118 miliarde de lei în primele nouă luni ale anului 2026, fiind cu 24,8% mai mari decât în perioada corespunzătoare din 2025.

Agenția Națională de Administrare Fiscală a anunțat lansarea unui program de conformare fiscală destinat contribuabililor care prezintă posibile riscuri în ceea ce privește declararea taxei pe valoarea adăugată.

Inițiativa este organizată la nivel național și presupune analizarea centralizată a informațiilor fiscale deținute de ANAF, pentru identificarea unor diferențe sau neconcordanțe care ar putea indica erori de raportare.

Publicitate

Administrația fiscală urmărește să informeze contribuabilii și să le ofere posibilitatea să își verifice situația și să corecteze eventualele greșeli.

ANAF prezintă inițiativa drept primul program național de prevenție fiscală bazat pe analiza centralizată a riscurilor de neconformare în domeniul TVA.

Cine va primi scrisori de informare de la ANAF

Programul vizează contribuabilii identificați în urma analizelor de risc fiscal, în special din perspectiva obligațiilor privind taxa pe valoarea adăugată.

Aceștia vor primi scrisori prin care vor fi invitați să verifice corectitudinea informațiilor transmise administrației fiscale.

Selectarea contribuabililor se realizează pe baza datelor disponibile în sistemele ANAF și a neconcordanțelor identificate între diferite raportări.

Primirea unei asemenea scrisori nu înseamnă automat că firma a comis o fraudă fiscală sau că a fost stabilită o datorie suplimentară la buget.

Documentul are rol preventiv și oferă contribuabilului posibilitatea de a verifica situația semnalată.

Ce trebuie să verifice firmele care primesc scrisori de la ANAF

Potrivit instituției, contribuabilii vizați sunt invitați să parcurgă mai multe verificări.

În primul rând, aceștia trebuie să stabilească dacă au depus toate declarațiile fiscale și informative pentru perioadele în care aveau această obligație.

Apoi, este necesară verificarea corectitudinii și a caracterului complet al informațiilor declarate.

O etapă importantă privește compararea datelor din declarațiile fiscale cu informațiile înregistrate în sistemele electronice ale ANAF.

Sunt vizate în special:

• RO e-Factura – facturile emise și primite prin sistemul național de facturare electronică.
• Casele de marcat electronice fiscale – sumele și operațiunile înregistrate prin aparatele de marcat.
• SAF-T – informațiile contabile și fiscale raportate prin declarația informativă D406, acolo unde există această obligație.
• RO e-TVA – informațiile cuprinse în decontul precompletat de TVA, generat pe baza datelor disponibile administrației fiscale.
• Declarațiile fiscale și informative – inclusiv decontul de TVA, formularul D300, și celelalte raportări relevante pentru activitatea contribuabilului.

Prin compararea acestor informații, firmele pot identifica eventuale facturi neînregistrate, operațiuni declarate incorect, diferențe între evidența contabilă și raportările fiscale sau erori de completare.

ANAF recomandă verificarea și corectarea acestor situații înainte ca eventualele neconcordanțe să facă obiectul unei inspecții fiscale.

Cum pot fi corectate erorile din deconturile de TVA

ANAF explică modalitățile prin care contribuabilii pot remedia eventualele greșeli.

Dacă sunt identificate operațiuni care nu au fost declarate corect în decontul de TVA, corecțiile pot fi efectuate, în condițiile Codului fiscal, prin înscrierea sumelor în decontul aferent perioadei curente, la rândurile de regularizări.

Această procedură este distinctă de corectarea erorilor materiale.

De exemplu, atunci când problema privește o operațiune economică omisă sau o ajustare care trebuie reflectată fiscal, contribuabilul trebuie să stabilească tratamentul corespunzător și să utilizeze rândurile prevăzute de formularul D300.

În schimb, pentru erorile materiale din deconturile de TVA se aplică procedura specială reglementată prin Ordinul președintelui ANAF nr. 3.604/2015, cu modificările ulterioare.

Aceasta presupune, după caz, depunerea unei cereri de corectare, însoțită de documente justificative.

ANAF pune la dispoziție un formular special pentru solicitarea corectării erorilor materiale din decontul D300.

Nu orice eroare din decontul de TVA se corectează prin depunerea unei declarații rectificative pentru perioada inițială. Procedura depinde de natura greșelii și de reglementările aplicabile TVA.

Declarațiile informative greșite pot fi corectate prin declarații rectificative

O altă categorie de neconcordanțe poate apărea în declarațiile informative transmise de contribuabili.

Pentru aceste situații, ANAF precizează că datele raportate incorect pot fi modificate prin depunerea declarațiilor rectificative corespunzătoare fiecărei perioade de referință.

Potrivit articolului 105 din Codul de procedură fiscală, declarațiile informative pot fi corectate de contribuabili indiferent de perioada la care se referă, cu respectarea regulilor specifice formularului.

Prin urmare, dacă o firmă identifică date incorecte într-o declarație informativă, trebuie să verifice procedura aplicabilă documentului respectiv și să transmită corecțiile necesare.

Această posibilitate nu elimină obligația contribuabilului de a declara corect și la termen operațiunile economice.

RO e-Factura, SAF-T și RO e-TVA: Cum sunt folosite datele pentru identificarea riscurilor

Programul anunțat de ANAF se bazează pe utilizarea integrată a informațiilor fiscale colectate prin sistemele electronice.

RO e-Factura permite administrației fiscale să dețină informații despre facturile transmise prin sistem, în timp ce raportările caselor de marcat oferă date privind operațiunile înregistrate de comercianți.

Prin declarația SAF-T, ANAF primește informații standardizate din evidența contabilă și fiscală a contribuabililor obligați să depună acest formular.

În paralel, sistemul RO e-TVA generează un decont precompletat pe baza datelor disponibile.

Compararea acestor surse poate evidenția diferențe între sumele declarate și cele rezultate din alte raportări.

Totuși, o diferență între două sisteme informatice nu reprezintă automat o sumă de TVA datorată suplimentar.

Pot exista explicații legate de perioada înregistrării operațiunilor, regulile de exigibilitate a taxei, corecții fiscale sau disponibilitatea informațiilor.

De aceea, analiza trebuie realizată în raport cu documentele justificative și cu tratamentul fiscal al fiecărei operațiuni.

ANAF a publicat anterior ghiduri privind funcționarea RO e-TVA și verificarea datelor din deconturile precompletate.

Ce trebuie să facă o firmă după primirea informării

În practică, o firmă care primește o scrisoare de la ANAF ar trebui să analizeze informațiile împreună cu persoana responsabilă de contabilitate și raportările fiscale.

Verificarea poate începe cu identificarea perioadelor fiscale vizate și a declarațiilor depuse.

Ulterior, datele pot fi comparate cu facturile transmise prin RO e-Factura, rapoartele caselor de marcat, evidența contabilă și informațiile din RO e-TVA.

Dacă sunt identificate erori, contribuabilul trebuie să stabilească modalitatea legală de corectare și să păstreze documentele justificative.

În cazul unor diferențe care pot fi explicate prin regulile fiscale sau prin particularitățile operațiunilor, este importantă documentarea acestor explicații.

Firmele pot verifica mesajele și documentele fiscale în Spațiul Privat Virtual, iar pentru clarificări pot utiliza canalele oficiale de asistență ale ANAF.

Încasările din TVA au crescut cu aproape 25% în primele nouă luni din 2026

ANAF a prezentat și date privind evoluția veniturilor bugetare din taxa pe valoarea adăugată.

Potrivit instituției, care citează execuția bugetară la nouă luni publicată de Ministerul Finanțelor, încasările nete din TVA au totalizat 118,27 miliarde de lei în perioada ianuarie–septembrie 2026.

Suma este cu 23,52 miliarde de lei, respectiv 24,8%, mai mare decât în primele nouă luni ale anului 2025.

În plus, încasările au depășit nivelul programat pentru această perioadă cu aproximativ 4,77 miliarde de lei, adică 4,2%.

Datele arată o creștere a veniturilor din TVA, însă această evoluție nu poate fi atribuită exclusiv îmbunătățirii colectării.

Încasările sunt influențate și de modificările cotelor de TVA, de evoluția prețurilor, de consum, de activitatea economică și de calendarul rambursărilor.

ANAF urmărește corectarea voluntară a neconcordanțelor, înainte de controale

Prin noul program, administrația fiscală își propune să utilizeze mai eficient informațiile disponibile și să reducă numărul situațiilor în care erorile de raportare sunt identificate abia în timpul unui control.

Contribuabilii vor fi informați direct asupra necesității de a-și verifica datele, având posibilitatea de a efectua corecțiile prevăzute de legislație.

ANAF susține că această abordare poate contribui la îmbunătățirea relației cu contribuabilii și la creșterea conformării voluntare.

Pentru firme, principala schimbare anunțată este posibilitatea de a fi avertizate preventiv asupra unor riscuri fiscale privind TVA.