Cum se calculează taxele pentru pensiile mai mari de 3.000 de lei. Cât se reține din pensie pentru CASS și impozit

Câți bani rămân din pensie după CASS și impozit, la pensiile de peste 3000 de lei. Variante de calcul pentru pensii de 3.500, 5.000 și 7.000 de lei: pensionarii care au în 2026 o pensie brută lunară de cel mult 3.000 de lei nu plătesc contribuția la sănătate și nici impozit pe venit. Pentru pensiile mai mari, taxele se aplică numai asupra părții care depășește acest plafon, nu asupra întregii pensii.

Astfel, statul reține CASS de 10% și impozit de 10%, însă taxele nu se aplică asupra întregii pensii, ci numai asupra sumei care trece de 3.000 de lei. Mai întâi se calculează contribuția la sănătate, iar apoi impozitul se aplică diferenței rămase după scăderea CASS. Astfel, efectul cumulat al celor două rețineri este de aproximativ 19% din suma care depășește plafonul.

Publicitate

Regula privind plata CASS pentru pensii este valabilă în perioada 1 august 2025 – 31 decembrie 2027, iar calculul și reținerea sumelor sunt făcute automat de casa de pensii, fără ca pensionarii să depună declarații sau să plătească separat contribuțiile. Vezi și ce se pregătește pentru evitarea impozitului pe pensie.

Taxarea pensiilor în 2026: cât se reține pentru CASS și impozit peste pragul de 3.000 de lei

Ordinea calculului este importantă: mai întâi se reține CASS de 10%, iar apoi se aplică impozitul de 10% asupra sumei rămase după scăderea plafonului de 3.000 de lei și a contribuției la sănătate.

Practic, pentru o pensie obișnuită, efectul combinat al celor două rețineri este de aproximativ 19% din suma care depășește 3.000 de lei. La fiecare 100 de lei care depășesc plafonul, aproximativ 19 lei sunt reținuți, iar pensionarului îi rămân 81 de lei. Vezi și Punctele de stabilitate la pensie: cine le primește și câți bani aduc pentru 26, 30, 35 sau 40 de ani de contribuții

Pensiile de până la 3.000 de lei nu sunt taxate

Dacă pensia brută lunară este de cel mult 3.000 de lei, nu se datorează:

• CASS – contribuția de asigurări sociale de sănătate;
• impozit pe venit.

De exemplu, pentru o pensie brută de 2.800 de lei, pensionarul va primi 2.800 de lei, fără aceste două rețineri.

Calculul pornește întotdeauna de la pensia brută aflată în plată, înscrisă pe talonul de pensie, nu de la suma netă primită după rețineri. ANAF precizează că veniturile din pensii de până la 3.000 de lei lunar inclusiv nu sunt supuse CASS, iar suma neimpozabilă lunară este tot de 3.000 de lei.

Cum se calculează taxele pentru pensiile mai mari de 3.000 de lei

Calculul se face în patru etape.

Etapa 1: Se stabilește suma care depășește plafonul

Formula este:

• Diferența peste plafon = pensia brută – 3.000 de lei

Pentru o pensie brută de 4.000 de lei:

• 4.000 – 3.000 = 1.000 de lei

Doar această diferență de 1.000 de lei intră în calculul taxelor.

Etapa 2: Se calculează CASS de 10%

Contribuția la sănătate reprezintă 10% din suma care depășește plafonul:

• CASS = diferența peste 3.000 de lei × 10%

În exemplul pensiei de 4.000 de lei:

• 1.000 × 10% = 100 de lei CASS

Etapa 3: Se stabilește venitul impozabil

Impozitul nu se aplică direct asupra întregii diferențe de 1.000 de lei. Mai întâi se scade CASS:

• Venitul impozabil = pensia brută – 3.000 de lei – CASS

Pentru pensia de 4.000 de lei:

• 4.000 – 3.000 – 100 = 900 de lei

Etapa 4: Se calculează impozitul de 10%

• Impozit = venitul impozabil × 10%

În exemplul de mai sus:

• 900 × 10% = 90 de lei

Pensia netă va fi:

• 4.000 – 100 – 90 = 3.810 lei

Formula de calcul este confirmată de ANAF și CNPP: impozitul de 10% se aplică după deducerea plafonului neimpozabil și a contribuției la sănătate.

Cât se reține din pensie în 2026

Valorile pot diferi cu un leu în anumite situații, în funcție de rotunjirile efectuate de plătitorul pensiei.

Exemplul oficial al CNPP pentru o pensie de 4.467 de lei

Casa Națională de Pensii Publice a prezentat un exemplu pentru o pensie brută lunară de 4.467 de lei.

Diferența peste plafon este:

• 4.467 – 3.000 = 1.467 de lei

CASS:

• 1.467 × 10% = 146,7 lei, sumă rotunjită la 147 de lei.

Venitul impozabil:

• 4.467 – 3.000 – 147 = 1.320 de lei

Impozitul:

• 1.320 × 10% = 132 de lei

Pensia netă:

• 4.467 – 147 – 132 = 4.188 de lei

În total sunt reținuți 279 de lei: 147 de lei CASS și 132 de lei impozit.

O formulă rapidă pentru calcularea pensiei nete

Pentru pensiile obișnuite mai mari de 3.000 de lei, calculul poate fi estimat astfel:

• Total rețineri ≈ 19% × suma care depășește 3.000 de lei

Exemplu pentru o pensie de 5.000 de lei

• suma peste plafon: 2.000 de lei;
• rețineri totale: aproximativ 19% × 2.000 = 380 de lei;
• pensia netă: 5.000 – 380 = 4.620 de lei.

Procentul efectiv este de 19%, nu de 20%, deoarece impozitul se aplică după ce CASS a fost scăzută din baza impozabilă.

Pensionarii nu trebuie să depună declarații pentru pensiile plătite în România

Pentru pensiile plătite de CNPP, de casele sectoriale sau de alte entități din România, CASS și impozitul sunt calculate și reținute direct de plătitor.

Pensionarul primește suma netă și nu trebuie să depună lunar declarații sau să achite separat contribuțiile. Regula se aplică și altor entități care plătesc venituri din pensii, inclusiv administratorilor unor pensii private sau facultative.

Pentru pensiile primite din străinătate, situația poate fi diferită. Dacă venitul este impozabil în România, beneficiarul poate avea obligația de a-l declara prin Declarația unică și de a achita impozitul și CASS, ținând cont și de convenția de evitare a dublei impuneri aplicabilă.

Ce se întâmplă în cazul pensionarilor cu handicap

Indemnizația de handicap acordată în baza Legii nr. 448/2006 este exceptată de la plata CASS. Această scutire nu înseamnă însă că și pensia este automat exceptată de contribuția la sănătate.

Dacă pensia depășește 3.000 de lei, CASS de 10% se aplică asupra diferenței care trece peste acest plafon, chiar dacă pensionarul beneficiază și de indemnizație de handicap. Indemnizația și pensia sunt venituri distincte.

Există însă o precizare importantă în privința impozitului: persoanele cu handicap grav sau accentuat sunt scutite de impozit pe veniturile din pensii, potrivit Codului fiscal. Astfel, acestea pot datora CASS pentru partea pensiei care depășește 3.000 de lei, dar nu și impozitul de 10% pe pensie.

De exemplu, pentru o persoană cu handicap grav sau accentuat care are o pensie de 4.000 de lei:

• CASS: 100 de lei;
• impozit pe venit: 0 lei;
• pensie netă: 3.900 de lei.

Există și categorii speciale de pensii neimpozabile

Regula generală prezentată mai sus nu se aplică identic tuturor veniturilor considerate pensii. Codul fiscal prevede categorii speciale de venituri neimpozabile, printre care anumite pensii acordate invalizilor, orfanilor și văduvelor de război, precum și suma fixă pentru îngrijirea pensionarilor încadrați în gradul I de invaliditate.

În aceste cazuri, situația trebuie verificată în funcție de natura exactă a dreptului înscris pe talonul de pensie.

Cât timp se va aplica CASS pentru pensii

CASS pentru partea pensiei care depășește 3.000 de lei se aplică veniturilor aferente perioadei 1 august 2025 – 31 decembrie 2027.

Potrivit legislației în vigoare la data publicării, veniturile din pensii ar urma să fie din nou exceptate de la CASS începând cu 1 ianuarie 2028. Impozitul pe venit și plafonul neimpozabil trebuie analizate separat, deoarece eliminarea CASS nu înseamnă automat eliminarea impozitului.

Pentru anul 2026, regula generală este următoarea: primii 3.000 de lei din pensie sunt protejați, iar pentru partea care depășește plafonul se reține mai întâi CASS de 10%, apoi impozitul de 10% aplicat după deducerea contribuției la sănătate.