Beneficiile extrasalariale pentru angajați. Bani în plus pentru salariați în 2025. Plafonul global de 33% și avantajele fiscale

Beneficiile extrasalariale sunt o modalitate prin care angajatorii pot crește motivația, retenția și satisfacția angajaților, optimizând în același timp costurile fiscale. Înțelegerea corectă a reglementărilor fiscale și a plafonului de 33% permite companiilor să ofere pachete atractive de beneficii, fără a crește povara fiscală. Optimizarea acestor beneficii poate aduce avantaje atât pentru angajatori, cât și pentru angajați, creând un mediu de lucru mai atractiv și mai eficient.

Într-o piață a muncii tot mai competitivă, beneficiile extrasalariale au devenit un factor esențial în atragerea și retenția angajaților. De la tichete de masă, abonamente medicale până la teambuilding-uri, companiile pot oferi diverse avantaje care îmbunătățesc satisfacția și productivitatea echipei. În acest articol, analizăm în detaliu cele mai populare beneficii extrasalariale, avantajele fiscale și regulile privind plafonul global de 33%.

Beneficii extrasalariale pentru angajați

Tichete de masă

• Acestea sunt bilete de valoare acordate lunar angajaților pentru a acoperi costurile meselor zilnice.
• Sunt supuse unui impozit pe venit de 10% și contribuției la sănătate (CASS) de 10%.
• Nu se includ în plafonul global de beneficii de 33%.

Hrană oferită direct la locul de muncă

• O alternativă la tichetele de masă, angajatorii pot furniza mese direct la sediul companiei.
• Nu este supusă impozitului pe venit și CASS dacă valoarea se încadrează în limita tichetului de masă (40,04 lei/zi).
• Nu este disponibilă pentru angajații care lucrează de la distanță.

Vouchere de vacanță

• Acordate pentru a sprijini concediile angajaților, dar pot fi folosite doar în România.
• Sunt impozitate cu 10% (impozit pe venit și CASS), dar nu se includ în plafonul de 33%.
• Plafonul anual maxim este de 24.300 lei/salariat.

Decontarea serviciilor turistice

• Angajatorii pot rambursa cheltuielile de vacanță pentru angajați și familiile lor.
• Acest beneficiu este netaxabil dacă se încadrează în plafonul salarial mediu brut anual.
• Se include în plafonul de 33% din salariul de bază.

Prime de vacanță

• Angajatorii pot acorda bani pentru concedii fără restricții privind suma.
• Acest beneficiu este tratat fiscal ca un salariu obișnuit (impozit și contribuții aplicabile).
• Nu se poate combina cu voucherele de vacanță în același an fiscal.

Tichete cadou

• Acordate în ocazii speciale (Paște, Crăciun, 8 martie, 1 iunie).
• Neimpozabile până la 300 lei per eveniment.
• Dacă depășesc această valoare, se taxează ca venit salarial.

Tichete de creșă

• Suportă cheltuielile cu creșa sau educația antepreșcolară.
• Plafonul din octombrie 2024 este de 660 lei/lună.
• Se aplică doar impozitul pe venit de 10%, fără alte contribuții sociale.

Tichete culturale

• Acordate pentru a acoperi cheltuielile culturale (teatru, cărți, cinema etc.).
• Plafon: 220 lei/lună sau 440 lei/eveniment.
• Supuse doar impozitului pe venit (10%).

Educația timpurie- bani pentru creșă sau grădinița copilului

• Angajatorii pot suporta până la 1.500 lei/lună/copil pentru grădiniță sau creșă.
• Beneficiul este scutit de taxe și contribuții sociale.
• Se include în plafonul de 33%.

Abonamente sportive

• Angajatorii pot deconta abonamente pentru fitness, cluburi sportive etc.
• Plafon de netaxare: 100 euro/an.
• Se includ în plafonul de 33%.

Tichete pentru activități casnice

• Pot fi oferite angajaților pentru a plăti muncitori casnici.
• Supuse doar impozitului pe venit (10%), fără contribuții sociale.

Abonamente medicale private

• Deductibile fiscal până la 400 euro/an.
• Dacă sunt plătite de angajator, sunt avantaje neimpozabile pentru angajați.
• Nu sunt supuse contribuțiilor sociale.

Contribuții la pensii facultative (Pilonul III)

• Angajații pot opta pentru contribuții la fonduri de pensii facultative.
• Angajatorii pot acoperi aceste contribuții în limita a 400 euro/an.
• Beneficiu neimpozabil și deductibil fiscal.

Teambuilding-uri

• Organizate pentru a îmbunătăți colaborarea și moralul echipei.
• Tratamentul fiscal variază în funcție de scop (formare profesională vs. vacanță).
• Cheltuielile pot fi deductibile sau tratate ca avantaj salarial.

Folosirea mașinii de serviciu în scop personal

• Angajatorii pot permite utilizarea mașinilor firmei și în scop personal.
• Cheltuielile sunt deductibile în limita a 50%.
• TVA-ul este deductibil în limita a 50%, fără necesitatea foilor de parcurs.

Alte beneficii extrasalariale care pot fi oferite angajaților

• Asigurare medicală privată extinsă (peste limita deductibilității de 400 euro/an).
• Transport decontat la/de la locul de muncă (de ex., abonamente la transportul public).
• Opțiuni/acțiuni la companie (stock options pentru angajați).
• Zile libere suplimentare plătite.
• Bonusuri pentru performanță (pot fi structurate diferit față de primele salariale).
• Sprijin pentru achiziționarea unei locuințe (subvenții sau împrumuturi fără dobândă).
• Program flexibil și lucru remote (beneficiu indirect).

Ce este Plafonul global de beneficii de 33%

Plafonul global de beneficii de 33% este o limită impusă de legislația fiscală pentru anumite beneficii extrasalariale, stabilind că acestea pot fi acordate angajaților fără a fi impozitate suplimentar, atâta timp cât nu depășesc 33% din salariul de bază lunar al fiecărui angajat.

Cum funcționează acest plafon

Se aplică doar pentru anumite beneficii extrasalariale. Dacă totalul acestor beneficii nu depășește 33% din salariul de bază al angajatului, ele rămân scutite de contribuții sociale și sunt impozitate doar cu impozitul pe venit (dacă este cazul).

Dacă suma acestor beneficii depășește 33%, partea care depășește este tratată ca venit salarial obișnuit și se impozitează ca atare (se aplică toate contribuțiile sociale).

Ce beneficii sunt incluse în plafonul de 33%

Acestea sunt câteva dintre beneficiile care intră sub această limită:

• Decontarea serviciilor turistice (cheltuieli pentru vacanțe, inclusiv pentru familie).
• Educația timpurie (decontarea grădiniței sau creșei, până la 1.500 lei/lună/copil).
• Abonamentele sportive (până la 100 euro/an).
• Tichetele pentru activități casnice (plata muncitorilor casnici).
• Alte beneficii specifice stabilite de angajator, dacă se încadrează în acest plafon.

Ce beneficii NU se includ în plafonul de 33%

Unele beneficii au reguli fiscale separate și nu intră sub acest plafon:

• Tichetele de masă – impozitate separat și cu contribuție CASS de 10%.
• Voucherele de vacanță – au un regim fiscal distinct, impozitate cu 10%, dar fără a se include în cei 33%.
• Tichetele cadou (în limitele legale) – nu se includ dacă sunt până la 300 lei/eveniment.
• Tichetele de creșă – sunt impozitate doar cu 10% și nu se încadrează în plafon.
• Tichetele culturale – impozitate separat.

Exemplu practic pentru aplicarea plafonului de 33%

Dacă un angajat are un salariu de bază de 5.000 lei, angajatorul îi poate oferi beneficii extrasalariale incluse în plafonul de 33% până la 1.650 lei/lună (33% din 5.000 lei) fără a plăti contribuții sociale suplimentare.

Dacă beneficiile acordate depășesc această valoare (de exemplu, ajung la 2.000 lei/lună), atunci suma care depășește (350 lei) va fi tratată ca venit salarial obișnuit și va fi supusă impozitului și contribuțiilor sociale.