CALENDARUL OBLIGAȚIILOR FISCALE pe luna IANUARIE 2016. Termene la Fisc pentru declarațiile de mențiuni, situații, formulare actualizate și plăți

Obligații fiscale pentru luna IANUARIE 2016. Agenția Națională de Administrare Fiscală informează contribuabilii privind calendarul obligațiilor fiscale pentru luna ianuarie 2016. Sunt anunţate termenele la care se depun declarațiile de menţiuni, privind impozitele pe venit, alte formulare și plăți.

De asemenea, reprezentanţii DGRFP Braşov, Servicii pentru Contribuabili pun la dispoziţie informaţii detaliate privind actualizarea legislaţiei fiscale.

OBLIGAȚII FISCALE IANUARIE 2016:

În termen de 15 zile de la data de când nu se mai realizează venituri

Depunerea Declaraţiei de înregistrare în evidenţa persoanelor fizice care nu realizează venituri, precum şi pentru stabilirea obligaţiilor de plată a contribuţiei de asigurări sociale de sănătate

Formular Declaratia_604_2016

– se depune pentru înregistrarea în evidenţa persoanelor fizice fără venituri, precum şi pentru stabilirea contribuţiei de asigurări sociale de sănătate datorată de persoanele fizice care nu realizează venituri, potrivit legii (Legea 227/2015 art. 180 alin. (1)
OPANAF 3743/2015)

Vineri, 8 ianuarie 2016

Depunerea „Declaraţie de menţiuni” privind schimbarea perioadei fiscale pentru persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA care utilizează trimestrul calendaristic ca perioadă fiscală şi care efectuează o achiziţie intracomunitară taxabilă în România

Formular Declaratia_092_2009

– plătitorii de TVA, care au în anul 2015 ca perioadă fiscală trimestrul calendaristic şi au efectuat o achiziţie intracomunitară de bunuri în luna decembrie 2015 (pentru schimbarea perioadei fiscale din trimestru în lună, începând cu luna ianuarie 2016);

Articol 322 alineat (7) Cod fiscal

UPDATE: Actualizat la 12 ianuarie:

În 30 de zile de la data înfiinţării/ data eliberării actului legal de funcţionare/ data începerii activităţii/ data obţinerii primului venit/ data dobândirii calităţii de angajator, după caz, sau 15 zile de la data modificării ulterioare a datelor declarate iniţial

Depunerea “Declaraţiei de menţiuni”

Formular Declaratia_010_2014, Declaratia_070_2013 sau Declaratia_020_2007

– 010 – Se completează de persoanele juridice, asocierile şi alte entităţi fără personalitate juridică. Declaraţia de înregistrare se completează la înfiinţare, iar declaraţia de menţiuni se completează cînd se modifică datele declarate anterior. Se utilizează la atribuirea codului de identificare fiscală şi eliberarea certificatului de înregistrare fiscală, precum şi la actualizarea informaţiilor.
– 020 – Se completează de persoanele fizice, altele decît cele care desfăşoară activităţi economice în mod independent sau exercită profesii libere. Se utilizează la atribuirea codului de identificare fiscală şi eliberarea certificatului de înregistrare fiscală, precum şi la actualizarea informaţiilor.
– 070 – Se completează de contribuabilii persoane fizice care desfăşoară activităţi economice în mod independent sau exercită profesii libere. Sunt exceptaţi contribuabilii care desfăşoară exclusiv activităţi într-o formă de asociere.

Legea 207/2015 art. 82 alin.(6), art.88 alin.(1)

Luni, 11 ianuarie

Depunerea “Declaraţiei de menţiuni”

Formular Delclaratia_010_2014

– persoanele impozabile, a căror perioadă fiscală este luna/trimestrul, care solicită scoaterea din evidenţă ca plătitor de TVA în condiţiile în care un au depăşit cifra de afaceri de 220.000 lei atât în anul 2015, cât şi în anul în curs până la data solicitării.

Articol 310 alineat (7) Cod fiscal, Ordinul Preşedintelui ANAF 3698/2015

Vineri, 15 ianuarie

Depunerea Declaraţiei pentru înregistrarea gospodăriei individuale care realizează băuturi alcoolice destinate consumului propriu

– gospodăriile individuale care produc pentru consumul propriu bere, vinuri şi băuturi fermentate, altele decât bere şi vinuri. Legea 571/2003 art. 206/21, HG 44/2004 pct. 83 alin. (18)

Vineri, 15 ianuarie

Depunerea Declaraţiei privind producţia de vinuri liniştite realizată şi comercializată în calitate de mic producător aferentă semestrului trecut

Formular Anexa 36

– micii producători de vinuri liniştit. Legea 571/2003 art. 206/21, HG 44/2004 pct. 83 alin. (25)

Vineri, 15 ianuarie

Depunerea Declaraţiei privind achiziţiile/ livrările intracomunitare de vinuri liniştite efectuate în calitate de mic producător aferentă semestrului trecut

Formular Anexa 37

– micul producător de vinuri aflat în cazul prevăzut la alin. (24) din pct. 83 al HG 1620/2009, precum şi destinatarul din România prevăzut la alin. (25). Legea 227/2015 art. 362

Vineri, 15 ianuarie

Depunerea Declaraţiei pe propria răspundere privind producţia de bere pentru anul 2015

– antrepozitarii autorizaţi ca mici producători de bere. Legea 571/2003 art. 206/10 alin. (4), HG 44/2004 pct. 76 alin. (2)

Vineri, 15 ianuarie

Depunerea Situaţiei eliberărilor pentru consum de ţigarete/ţigări şi ţigări de foi în luna … anul …

– antrepozitarii autorizaţi, destinatarii înregistraţi sau importatorii autorizaţi pentru produse din grupa tutunului prelucrat. Legea 227/2015 art. 354

Vineri, 15 ianuarie

Depunerea Situaţiei eliberărilor pentru consum de tutun fin tăiat, destinat rulării în ţigarete/alte tutunuri de fumat în luna … anul …

– antrepozitarii autorizaţi, destinatarii înregistraţi sau importatorii autorizaţi pentru produse din grupa tutunului prelucrat. Legea 227/2015 art. 354

Vineri, 15 ianuarie

Depunerea Situaţiei centralizatoare privind achiziţiile/ utilizările de produse accizabile şi livrările de produse finite rezultate în luna ….anul …. pentru luna precedentă

Formular Anexa 35

– operatorii economici care deţin autorizaţii de utilizator final (produse energetice). Legea 571/2003 art. 206/20, HG 1620/2009 pct. 82 alin. (22)

Vineri, 15 ianuarie

Depunerea Situaţiei centralizatoare privind achiziţiile/ utilizările de produse accizabile şi livrările de produse finite rezultate în luna pentru luna precedentă

Formular Anexa 35

– operatorii economici care deţin autorizaţie de utilizator final (alcoolul etilic şi a produse alcoolice). Legea 571/2003 art. 206^58, HG 1620/2009 pct. 111 alin. (30)

Vineri, 15 ianuarie

Depunerea Situaţiei centralizatoare privind achiziţiile şi livrările de produse accizabile pentru luna precedentă

Formular Anexa_47_2012

– destinatarii înregistraţi şi reprezentanţii fiscali pentru achiziţiile şi livrările de produse accizabile -Legea 571/2003 art. 206/50, HG 44/2004 pct. 105 alin. (2) – (3).

Depunerea Situaţiei privind operaţiunile desfăşurate în antrepozitul fiscal de producţie pentru luna precedentă

Formular Anexa 48 (48.-48.5)

– antrepozitarii autorizaţi pentru producţie produse accizabile. Legea 571/2003 art. 206/55 alin. (1)-(2), HG 44/04 pct. 109

Vineri, 15 ianuarie

Depunerea Situaţiei privind operaţiunile desfăşurate în antrepozitul fiscal de depozitare pentru luna precedentă

Formular Anexa 49

– antrepozitarii autorizaţi pentru depozitare produse accizabile. Legea 571/2003 art. 206/55 alin. (1) şi (3), HG 44/04 pct. 109

Vineri, 15 ianuarie

Depunerea jurnalelor privind livrările de combustibil destinat utilizării exclusiv pentru aviaţie – Formular Anexa 52.1 sau navigaţie – Formular Anexa 52.2, pentru luna precedentă

– antrepozitarii autorizaţi pentru producţie/ depozitare. HG 44/2004 pct. 113 alin. (12) subpct. 113.1.1, alin. (9), (10) şi (14) şi subpct. 113.1.1 alin. (7) şi (8).

Vineri, 15 ianuarie

Depunerea jurnalelor privind achiziţiile/ livrările de combustibil destinat utilizării exclusiv pentru aviaţie – Formular Anexa 53.1 sau navigaţie – Formular Anexa 53.2, pentru luna precedentă

– antrepozitarii autorizaţi pentru depozitare-HG 1620/2009 pct. 113.1 alin. (13) subpct. 113.1.1, alin. (5), (11), (12), (16) şi subpct. 113.1.2, alin. (9), (10), (16).

Vineri, 15 ianuarie

Depunerea Situaţiei privind privind livrările de produse accizabile în luna … anul … pentru luna precedentă –  Formular Anexa 55.1

– pperatorii economici care deţin autorizaţii de expeditor înregistrat. HG 44/2004 subpct. 90.1 alin. (8/1)

Vineri, 15 ianuarie

Depunerea Evidenţei achiziţionării, utilizării şi returnării marcajelor pentru luna precedentă – Formular (anexa nr. 57)

– antrepozitarii autorizaţi, destinatarii înregistraţi şi importatorii autorizaţi de produse supuse marcării. Legea 571/2003 art. 206/64, HG 1620/2009 subpct. 117.2 alin. (9)

Vineri, 15 ianuarie

Depunerea Declaraţiei privind informaţiile necesare analizei nivelului garanţiei pentru plata accizelor care pot deveni exigibile

– antrepozitarul autorizat/destinatarul înregistrat/expeditorul înregistrat la autoritatea vamală teritorială. Legea 227/2015 art. 348

Miercuri, 20 ianuarie

Depunerea “Declaraţiei pe propria răspundere pentru îndeplinirea condiţiei prevăzute la art.160 alin. (2) lit. e) pct.2 din Codul fiscal”

Formular Declaratia_089_2016

– persoanele înregistrate în scopuri de TVA, conform art. 316 din Codul fiscal stabilite în România, conform articolului 266 alineat (2), care au obţinut licenţă de furnizare a energiei electrice în perioada 1-31 decembrie 2015 şi care îndeplinesc condiţia menţionată, respectiv activitatea principală, în ceea ce priveşte cumpărările de energie electrică, o reprezintă revânzarea acesteia şi consumul său propriu din energia electrică cumpărată este neglijabil.

Articol 331 alineat (2) litera e) punctul 2 Cod fiscal si Ordinul Pre_edintelui ANAF nr. 3628/2015

Luni, 25 ianuarie

Plata impozitului reţinut la sursă în luna precedentă

– plătitorii de următoarele venituri: din drepturi de proprietate intelectuală; din contracte/ convenţii civile şi de agent; expertiză contabilă şi tehnică, judiciară şi extrajudiciară; obţinute de o persoană fizică dintr-o asociere cu o persoană juridică care nu generează o persoană juridică; din premii şi jocuri de noroc; obţinute de nerezidenţi; din alte surse -Legea 571/2003 art. 52 alin. (3), art. 52^1 alin. (1) şi (4), art. 77 alin. (6), art. 79 alin. (3), art. 116 alin. (4) şi (5)

Depunerea „Notificare privind aplicarea/ încetarea aplicării sistemului TVA la încasare”, pentru intrarea prin opţiune în sistem

Formular Declaratia_097_2013

– persoanele impozabile a căror cifră de afaceri în anul 2015 nu a depăşit plafonul de 2.250.000 lei şi care în anul precedent nu a aplicat sistemul TVA la încasare, şi care optează pentru aplicarea sistemului TVA la încasare. Acestea vor aplica sistemul TVA la încasare începând cu prima zi a celei de-a doua perioade fiscale din anul următor celui în care nu au depăşit plafonul, cu condiţia ca la data exercitării opţiunii să nu fi depăşit plafonul pentru anul în curs.

Articol 282 alineat (3) litera a), articol 324 alineat (12) Cod fiscal

Luni, 25 ianuarie

Depunerea „Notificare privind aplicarea /încetarea aplicării sistemului TVA la încasare”, pentru ieşirea din sistemul TVA la încasare

Formular Declaratia_097_2013

– persoanele impozabile a căror perioadă fiscală este luna, care la data de 1 ianuarie 2015 aplică sistemul TVA la încasare, şi care se află într-una din urm_toarele situaţii:

– au depăşit cifra de afaceri de 2.250.000 lei în luna decembrie 2015

– nu au depăşit cifra de afaceri de 2.250.000 lei dar renunţă la aplicarea sistemului TVA la încasare

Articol 324 alineat (14) şi (16)

Luni, 25 ianuarie

Depunerea „Declaraţiei privind obligaţiile de plată la bugetul de stat” pentru obligaţiile de plată cu termen lunar, trimestrial şi semestrial şi plata acestor obligaţii.

Formular Declaratia_100_2015

– declararea (în formularul 100) şi plata impozitului pe dividendele distribuite din profitul aferent anului 2014 conform situaţiilor financiare aferente anului 2014 aprobate în anul 2015, dar care nu au fost plãtite până la 31 decembrie 2015 acţionarilor/ asociaţilor persoane juridice dau fizice (cu excepţia scutirilor prevăzute la articolul 43 alineat (4) şi articolul 229 litera c) din Codul fiscal). Impozitul se reţine, se declară şi se plăteşte de societatea care a distribuit dividendele prin aplicarea următoarelor cote asupra dividendului brut distribuit:

– 16% pentru persoanele juridice române;

– 16% pentru acţionarii/asociaţii persoane fizice române;

– 16% pentru acţionarii/asociaţii persoane fizice/juridice nerezidente care nu prezintă certificat de rezidenţă fiscală

sau

– cota cea mai mică dintre: cota prevăzută în Convenţia de evitare a dublei impuneri şi cota prevăzută de legislaţia internă, dacă persoana fizică/ juridică nerezidentă prezintă certificat de rezidenţă fiscală.

Articol 36 alineat (3), articol 67 alineat (1), articol 116 alin. (4) şi articolul 118 din Codul fiscal (Legea 571/2003), convenţiile pentru evitarea dublei impuneri încheiate de România cu alte state

Luni, 25 ianuarie

Depunerea „Declaraţiei privind obligaţia de plată a contribuţiei sociale, impozitului pe venit şi evidenţa nominală a persoanelor asigurate” cu termen lunar şi trimestrial şi plata acestor obligaţii

Formular Declaratia_112_2013

– persoanele fizice şi juridice care au calitatea de angajator;

– entităţile asimilate angajatorului care au calitatea de plătitori de venituri din activităţi dependente, venituri de natură salarială şi asimilate salariilor;

– plătitorii de venituri cu regim de reţinere la sursă, altele decât cele salariale şi pentru care există obligaţia plăţii contribuţiei individuale de asigurări sociale de sănătate şi contribuţiei individuale de asigurări sociale de stat, după caz;

– instituţiile publice care calculează, reţin, plătesc şi după caz suportă contribuţii sociale obligatorii în numele asiguratului;

– angajaţii rezidenţi sau nerezidenţi care îşi desfăşoară activitatea în România şi obţin venituri din salarii de la angajatori nerezidenţi care nu au sediul social sau reprezentanţă în România, în cazul încheierii de acorduri cu angajatorii nerezidenţi privind declararea şi plata impozitului şi contribuţiilor sociale individuale şi cele ale angajatorului;

– angajatorii nerezidenţi care nu au sediul social sau reprezentanţă în România, pentru contribuţiile sociale individuale şi cele ale angajatorului aferente veniturilor din salarii obţinute de angajaţii rezidenţi sau nerezidenţi care îşi desfăşoară activitatea în România, în cazul în care nu se încheie un acord privind declararea şi plata contribuţiilor obligatorii de către angajaţi, impozitul pe venit declarându-se de angajaţi în D224.

Articol 220 Cod fiscal

Atenţie! Impozitul pe veniturile din salarii datorat de sediile secundare cu minimum 5 salariaţi, care deţin cod fiscal pentru impozitul pe salarii, se declară şi se plăteşte de societatea mamă la organul fiscal la care aceasta este înregistrată. Codul fiscal al fiecărui sediu secundar şi impozitul pe salarii aferent (0 sau suma de plată) se declară la secţiunea F.2. a Formularului 112. Pentru plata impozitului societatea mamă va întocmi câte un ordin de platã distinct pentru fiecare sediu secundar, la codul de identificare fiscală al beneficiarului înscriindu-se codul fiscal al sediului secundar.

Luni, 25 ianuarie

Depunerea “Declaraţiei informative privind impozitul pe veniturile din transferul proprietăţii imobiliare din patrimoniul personal”

Formular Declaratia_208_2013

– notarii publici care au obligaţia calculării, încasării şi virării impozitului pe veniturile din transferul proprietăţilor imobiliare din patrimonial personal pentru semestrul II 2015. Articol 113 Cod fiscal

Luni, 25 ianuarie

Depunerea “Declaraţiei privind veniturile sub formă de salarii din străinătate obţinute de persoane fizice care desfăşoară activitate în România şi de persoanele fizice române angajate ale misiunilor diplomatice şi posturilor consulare acreditate în România” cu termen lunar, pentru declararea şi plata impozitului pe venit

Formular Declaratia_224_2016

– persoanele fizice care obţin salarii din străinătate pentru activităţi desfăşurate în România şi persoanele fizice române angajate ale misiunilor diplomatice şi posturilor consulare acreditate în România, în cazul în care nu se încheie acorduri între angajaţi şi angajatorii nerezidenţi privind declararea şi plata contribuţiilor sociale individuale şi cele ale angajatorului de angajaţi prin Formularul 112.

Articol 82 alin. (2) Cod fiscal

Luni, 25 ianuarie

Depunerea “Decont de taxă pe valoarea adăugată”

Formular Declaratia_300

– plătitorii de TVA pentru care perioada fiscală este luna, trimestrul sau semestrul calendaristic şi plata TVA-ului datorat;

– contribuabilii care au solicitat scoaterea din evidenţă ca plătitor de TVA conform art. 310 alin. (7) din Codul Fiscal până la 10 ianuarie 2016.

Articol 323 Cod fiscal

Luni, 25 ianuarie

Depunerea „Decontului special de taxă pe valoarea adăugată” şi plata TVA-ului datorat

Formular Decont_301_2011

Persoanele neînregistrate şi care nu trebuie să se înregistreze conform articolului 316 Cod fiscal, dar care au obligaţia să se înregistreze ca plătitori de TVA pentru:

– achiziţii intracomunitare de bunuri taxabile pentru care s-a depăşit plafonul anual de 10.000 euro (persoana trebuie sa fie înregistrată special ca plătitoare de TVA cf. articolului 317 Cod fiscal);

– achiziţii de mijloace de transport noi şi produse accizabile (persoana care efectuează astfel de achiziţii nu are obligaţia să se înregistreze special ca plătitoare de TVA conform articolului 317 Cod fiscal);

– achiziţii de servicii care au locul taxării în România conform articolului 307 alineat (2) din Codul fiscal, de la furnizori din afara României, pentru care beneficiarul este obligat la plata TVA cf. articolului 307 alin. (2) Cod fiscal (persoana care efectuează achiziţii intracomunitare de servicii prevăzute la articolul 278 alineat. (2) din Codul fiscal trebuie să se înregistreze special ca plătitoare de TVA cf. articolului 317 Cod fiscal);

– achiziţii de bunuri care ies din regimurile/situaţiile prevăzute la articolul 295 alineat (1) litera a) şi d) din Codul fiscal cu excepţia cazului în care are loc un import sau o achiziţie intracomunitară de bunuri, pentru care beneficiarul este obligat la plata TVA conform articolului 307 alineat (5) Cod fiscal (OMFP 3418/2009);

– achiziţii de bunuri şi servicii efectuate de persoanele obligate la plata TVA conform articolului 307 alineat (3) şi (6) Cod fiscal, dacă achiziţiile au avut loc în luna decembrie 2015

Notă: Persoanele înregistrate normal ca plãtitoare de TVA conform articolului 316 Cod fiscal nu depun Formularul 301, ci Formularul 300.

Articol 324 Cod fiscal

Luni, 25 ianuarie

Depunerea “Declaraţiei privind sumele rezultate din ajustarea/corecţia ajustărilor/regularizarea taxei pe valoarea adăugată”

Formular Declaratia_307_2013

în care se declară:

– ajustarea TVA-ului dedus de furnizor la achiziţia de către acesta a activelor respective, de către beneficiarul transferului de active dacă nu este înregistrat şi nici nu se înregistrează în scopuri de TVA ca urmare a transferului;

– ajustarea TVA-ului dedus aferent bunurilor de capital şi activelor corporale fixe, altele decât cele care sunt considerate bunuri de capital conform articolului 305 din Codul fiscal, de către locatarul/ utilizatorul activelor corporale fixe achiziţionate printr-un contract de leasing, dacă transferul dreptului de proprietate asupra bunurilor are loc după anularea la cerere a codului de TVA a acestuia;

– ajustările de TVA prevăzute la articolul 270 alineat. (4), articolul 304, 305 sau 332 din Codul fiscal nedeclarate în ultimul decont de TVA depus înaintea anulării înregistrării în scopuri de TVA, sau pentru a corecta ajustările incorecte declarate, de către persoana impozabilă al cărei cod de TVA a fost anulat din oficiu de organul fiscal conform articolului 316 alineat (11) litera a) – e) şi h) din Codul fiscal;

– ajustările de TVA prevăzute la articollul 270 alin. (4), articolul 304, 305 sau 332 din Codul fiscal nedeclarate în ultimul decont de TVA depus înaintea anulării înregistrării în scopuri de TVA, sau pentru a corecta ajustările incorecte declarate, de către persoana impozabilă al cărei cod de TVA a fost anulat la cerere;

– pentru solicitarea restituirii TVA colectate rezultată din regularizările/ ajustările prevăzute la articolul 280 alineat (6) din Codul fiscal, atunci când au fost emise facturi sau au fost încasate avansuri pentru contravaloarea parţială a livrărilor de bunuri/prestărilor de servicii taxabile, înainte de anularea codului de TVA, iar livrarea/prestarea intervine după anularea codului de TVA, de către persoana impozabilă al cărei cod de TVA a fost anulat la cerere;

– pentru solicitarea restituirii TVA colectate rezultată din ajustările prevăzute la articolul 287 din Codul fiscal, pentru operaţiuni realizate înainte de anularea înregistrării, de către persoana impozabilă al cărei cod de TVA a fost anulat la cerere;

– pentru exercitarea dreptului de deducere, la data plăţii, a TVA neachitate aferentă achiziţiilor de bunuri efectuate înainte de anularea codului de TVA, dar care nu se aflau în stoc la data anulării codului de TVA, de persoanele impozabile care au efectuat achiziţii pe perioada în care au aplicat sistemul TVA la încasare sau cele care au efectuat achiziţii de la persoane impozabile care aplicau sistemul TVA la încasare, de către persoana impozabilă al cărei cod de TVA a fost anulat la cerere;

dacă transferul de active, transferul dreptului de proprietate, obligaţia sau, după caz, dreptul de ajustare/corecţie a ajustărilor/regularizare a TVA privind sumele rezultate ca urmare a acestor ajustări/corecţii ale ajustărilor/regularizări efectuate, după caz, a intervenit în luna decembrie 2015.

Articol 270 alineat (7), articol 310 alineat (7), articol 324 alineat (8) şi (9) din Cod fiscal

Luni, 25 ianuarie

Depunerea „Declaraţiei privind taxa pe valoarea adăugată colectată, datorată de către persoanele impozabile al căror cod de înregistrare în scopuri de taxă pe valoarea adăugată a fost anulat conform articolului. 316 alineat (9) litera a) – e), litera g) sau litera h) din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal”

Fomular Declaratia_311_2015

– declararea, de către contribuabilii cărora li s-a anulat înregistrarea în scopuri de TVA din oficiu sau la cerere conform prevederilor articolului 316 alineat (9) litera a) – e), g) sau h) a TVA colectată aferentă livrărilor de bunuri/prestărilor de servicii şi/ sau achiziţiilor de bunuri şi/ sau de servicii pentru care contribuabilii respectivi sunt obligaţi la plata TVA (de exemplu: achiziţii intracomunitare de bunuri, servicii intracomunitare primite etc.) pentru care exigibilitatea TVA a intervenit în luna decembrie 2015.

Articol 324 alineat (10) _i (11) Cod fiscal

Luni, 25 ianuarie

Depunerea „Declaraţiei recapitulative privind livrările/ achiziţiile/ prestările intracomunitare”

Formular Declaratia_390_2011 VIES

– persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA care au efectuat livrări şi achiziţii intracomunitare, prestări şi achiziţii de servicii intracomunitare prevăzute la articolul 278 alineat (2) din Codul fiscal, precum şi livrări şi achiziţii în cadrul unei operaţiuni triunghiulare, a căror exigibilitate a intervenit în luna decembrie 2015;

Articol 325 Cod fiscal

Luni, 25 ianuarie

Depunerea „Declaraţiei informative privind livrările/ prestările şi achiziţiile efectuate pe teritoriul naţional”

Formular Declaratia_394_2013

– persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA în România, a căror perioadă fiscală la TVA este luna/trimestrul.

Observaţie: se declară toate facturile emise/ primite în perioada fiscală de raportare, indiferent de momentul în care intervine exigibilitatea TVA.

Atenţie! Începând cu operaţiunile efectuate în luna august 2013 nu se declară bonurile fiscale cu valoare sub 100 de euro care îndeplinesc condiţiile unei facturi simplificate conform articolului 319 alineat (12) şi (21) din Codul fiscal. Prevederea referitoare la bonurile fiscale se va aplica numai până la data de 31 decembrie 2016.

Articol 59 Cod de procedura fiscală

Luni, 25 ianuarie

Depunerea “Declaraţiei privind cifra de afaceri în cazul persoanelor impozabile pentru care perioada fiscală este trimestrul calendaristic şi care nu au efectuat achiziţii intracomunitare de bunuri în anul precedent”

Formular Declaratia_094_2010

– se declară cifra de afaceri obţinută sau, după caz, recalculată, pentru anul 2015, de către persoanele impozabile care în anul fiscal 2015 au avut perioada fiscală la TVA trimestrul şi au realizat în cursul anului o cifră de afaceri din operaţiuni taxabile şi/ sau scutite cu drept de deducere de până la 100.000 de euro şi care cuprinde o menţiune referitoare la faptul că nu au efectuat achiziţii intracomunitare de bunuri în anul 2015, în vederea menţinerii pentru anul fiscal 2016 a perioadei fiscale trimestriale la TVA;

Articol 322 alineat (5) şi (6) Cod fiscal

Luni, 25 ianuarie

Comunicarea pro-ratei provizorii pe care o vor aplica în anul 2016, precum şi modul de determinare a acesteia

– plătitorii de TVA cu regim mixt (persoanele impozabile cu regim mixt pentru care ponderea operaţiunilor cu drept de deducere în totalul operaţiunilor se modifică în anul curent faţă de anul precedent)

Articol 300 alineat (9) Cod fiscal

Luni, 25 ianuarie

Comunicarea deciziei de renunţare la aplicarea pro-ratei speciale aprobate anterior, la cerere, de către Ministerul Finanţelor Publice

– plătitorii de TVA cu regim mixt (persoana impozabilă cu regim mixt, în situaţii speciale, solicită MFP aprobarea aplicării unei pro-rate speciale)

Articol 300 alineat (16) Cod fiscal

Depunerea Cererii de restituire a accizelor de către importatori, pe trimestrul precedent – Formular (anexa nr. 51)

– beneficiarii scutirilor de accize (instituţii, organizaţii). Legea 571/2003 art. 206/56, HG 44/2004 subpct. 110.2 alin. (5)

Depunerea Cererii de restituire a accizelor în cazul vânzărilor la distanţă, pe trimestrul precedent – Formular (anexa nr. 46)

– vânzătorii pentru livrările efectuate în cadrul vânzării la distanţă. Legea 571/2003 art. 206/47 alin. (5), HG 44/04 pct. 103 alin. (18) şi (19)

Virarea impozitului pe dividende în cazul dividendelor distribuite, dar care nu au fost plătite acţionarilor sau asociaţilor până la sfârşitul anului în care s-au aprobat situaţiile financiare anuale

– persoanele juridice care plătesc dividende către acţionari sau asociaţi

– persoanele juridice române care distribuie/plătesc dividende către o persoană juridică română conform art. 36 din Legea 571/2003 privind Codul Fiscal. Legea 571/2003 art. 36 alin. (3), art. 67 alin. (1)

Plata taxei anuale pentru autorizaţia de exploatare a jocurilor de noroc (sumele care rezultă din aplicarea procentelor prevăzute în anexă la veniturile estimate de operatorul economic, dar nu mai puţin decât taxa anuală minimală – până la data de 25 inclusiv a lunii următoare celei în care documentaţia a fost aprobată; în cazul în care, în cursul anului de autorizare, încasările efective depăşesc încasările estimate prin documentaţia prezentată la data autorizării, taxa se va recalcula prin aplicarea cotei procentuale asupra încasărilor efective cumulate de la începutul perioadei de autorizare. Recalcularea se va efectua lunar, începând cu prima lună în care se înregistrează depăşirea rezultatelor estimate. Încasările efective cumulate şi taxa plătită de la începutul perioadei de autorizare până la finele lunii precedente celei pentru care se face regularizarea se va declara şi plăti până la data de 25 a lunii următoare)

– organizatorii de jocuri de tip pariu, jocuri de noroc, bingo organizate prin TV, pariuri on-line, jocuri bingo prin internet, sisteme de telefonie fixă sau mobilă, jocuri de noroc on-line. OUG 77/2009 art. 14 alin. (2) lit. b) iii)

 

Întrucât data de 31 ianuarie 2016 este într-o zi nelucrătoare (duminică), termenul pentru obligaţiile fiscale declarative următoare, care au scadenţă în această dată, se prelungeşte până în prima zi lucrătoare următoare: Luni, 1 februarie 2016 (aceste obligaţii vor fi cuprinse în calendarul obligaţiilor fiscale aferent lunii februarie 2016).

Articol 75 din Legea 207/2015 privind Codul de procedură fiscală coroborat cu articolul 181 alineat (2) din Legea num_rul 134/2010 privind Codul de procedură civilă,

republicată

Luni, 1 februarie 2016

Depunerea declaraţiei de menţiuni – Formular 010 de către persoanele juridice care în anul 2015 au fost plătitoare de impozit pe veniturile microîntreprinderilor pentru schimbarea sistemului de impozitare de la impozitul pe veniturile microîntreprinderilor la impozit pe profit, în următoarele situaţii:

– veniturile realizate au depăşit echivalentul în lei a 65.000 euro în cursul lunii decembrie 2015;

– au realizat venituri din consultanţă în cursul lunii decembrie 2015 (în acest caz se datorează impozit pe profit luând în calcul veniturile şi cheltuielile înregistrate începând cu trimestrul IV 2015)

Luni, 1 februarie 2016

Depunerea declaraţiei de menţiuni – Formular 010/070 de către plătitorii de venituri din salarii şi asimilate salariilor care, conform articolului 80 alineat (2) din Codul fiscal, au obligaţia declarării şi plăţii trimestriale a impozitului pe venit şi contribuţiilor sociale cuprinse în Declaraţia 112, dar optează pentru declararea şi plata lunară a acestor obligaţii

Luni, 1 februarie 2016

Depunerea “Declaraţiei privind venitul estimat/norma de venit”

Formular Declaratia_220_2016

– persoane fizice care optează determinarea venitului net în sistem real

– contribuabilii care solicită revenirea la impozitarea pe baza normei de venit, la încheierea perioadei de 2 ani consecutivi în care au optat pentru determinarea venitului net in sistem real pe baza datelor din contabilitatea în partidă simplă;

– persoanele fizice care la sfârşitul anului 2015 au realizat venituri din cedarea folosinţei bunurilor din derularea unui număr mai mare de 5 contracte de închiriere sau subînchiriere, bifându-se căsuţa “venituri din cedarea folosinţei bunurilor calificate în categoria veniturilor din activităţi independente”.

Nu mai au obligaţia depunerii Declaraţiei 220 până la 31 ianuarie 2016 persoanele care au realizat în anul 2015 venituri dintr-un număr mai mare de 5 contracte de închiriere sau subînchiriere aflate în derulare din anul 2014, întrucât aceste persoane au avut obligaţia depunerii Declaraţiei 220 până la 15 ianuarie 2015.

Luni, 1 februarie 2016

Depunerea “Notificării privind modificarea sistemului anual/ trimestrial de declarare şi plată a impozitului pe profit”

Formular Notificarea_012_2014

– contribuabilii care optează pentru declararea şi plata impozitului pe profit anual, cu plăţi anticipate, efectuate trimestrial;

Depunerea „Declaraţiei privind îndeplinirea condiţiilor de încadrare în categoria persoanelor asigurate obligatoriu în sistemul public de pensii”

Formular Declaratia_600_2016

– persoanele fizice autorizate (inclusiv întreprinderile individuale şi membrii întreprinderilor familiale), cele care desfăşoară profesii libere, persoanele fizice care realizeazã venituri din drepturi de proprietate intelectuală la care impozitul pe venit se determină pe baza datelor din evidenţa contabilă în partidă simplă, în vederea stabilirii obligaţiilor de plată privind contribuţia de asigurări sociale.

Formularele fiscale se completeazã cu ajutorul programului de asistenţă, care poate fi descărcat de pe site-ul www.anaf.ro – secţiunea Servicii on-line/ Declaraţii electronice/ Descărcare declaraţii sau poate fi distribuit de organele fiscale.

Instrucţiunile de completare a formularelor pot fi descărcate de pe site-ul ANAF Secţiunea Persoane fizice/ Despre impozite şi taxe/ Formulare fiscale şi ghid de completare/ Toate formularele cu explicaţii sau secţiunea Persoane juridice/ Formulare fiscale şi ghid de completare/ Toate formularele cu explicaţii.

Calendarul este afişat la avizierul organelor fiscale teritoriale şi publicat pe pagina de internet a DGRFP Braşov la adresa www.anaf.ro/regiunea Braşov/ Asistenţă contribuabili.

Material elaborat de Serviciul Servicii pentru Contribuabili din cadrul DGRFP Braşov şi completat cu informaţii publicate de ANAF, Calendarul obligaţiilor fiscale 2016