Condiţii de plată a taxelor şi obligaţiilor fiscale pe 2012. Vezi informaţii despre termene limită şi bonificaţii

Pentru a veni în sprijinul locuitorilor care, odată cu începerea activităţii în noul an, îşi pregătesc şi fonduri pentru plata impozitelor şi taxelor locale, vă punem la dispoziţie un îndrumar cu condiţii principale de achitare a acestora.
În Alba Iulia, reprezentanţii Direcţiei Venituri a Primăriei ne-au pus la dispoziţie următoarele informaţii:
Impozitul pe clădiri, teren şi taxa asupra mijloacelor de transport se plăteşte cu termen limită 31 martie, respectiv 30 septembrie, pentru acei contribuabili care doresc să beneficieze de bonificaţia de 10% pentru persoanele fizice, respectiv 5% pentru persoanele juridice.
Întârzierile de la plata taxelor locale sunt sancţionate cu majorări de 2% pentru fiecare lună. Majorările de întârziere pentru neachitarea la termenele de plată este de 2% pe lună sau fracţiune de lună.
Persoanele care deţin două sau mai mult clădiri trebuie să depună o declaraţie specială la direcţiile generale de impozite şi taxe locale şi vor plăti un impozit pe clădiri majorat, astfel:
– 65% , pentru prima clădire în afara celei de la adresa de domiciliu
– 150%, pentru a doua clădire în afara celei de la adresa de domiciliu
– 300%, de la a treia clădire în afara celei de la adresa de domiciliu.
Persoanele juridice care nu au efectuat reevaluarea clădirilor în ultimii 3 ani anteriori anului fiscal de referinţă datorează un impozit calculat prin aplicarea unei cote de 15%  la valoarea de inventar, iar cele care nu au efectuat reevaluare în ultimii 5 ani anteriori anului fiscal de referinţă datorează un impozit calculat prin aplicarea unei cote de 35% la valoarea de inventar.
Începând cu data de 1 a lunii următoare celei în care s-a efectuat reevaluarea se recalculează impozitul cu cota de 1% aplicată la noua valoare de inventar.
Contribuabilii care la data de 30.08.2011 au avut restanţe inclusiv majorări de întârziere beneficiază de o anulare de 25% din cuantumul majorărilor, dacă achită restanţele inclusiv 75% din majorări până la data de 30 iunie 2012.

În ceea ce priveşte restul obligaţiilor fiscale pentru anul 2012, vă prezentăm o listă orientativă a celor scadente în ianuarie:

1. Depunerea Declaraţiei privind venitul estimat – termen 16 ianuarie
– pentru persoanele fizice care realizează venituri din cedarea folosinţei bunurilor din derularea unui număr mai mare de 5 contracte de închiriere sau subînchiriere;
– formular 220
2. Plata impozitului reţinut la sursă în luna precedentă – termen 25 ianuarie
– pentru plătitorii  de următoarele venituri:
a) din drepturi de proprietate intelectuală;
b) din activităţi desfăşurate în baza contractelor/convenţiilor civile şi a contractelor de agent;
c) din activitatea de expertiză contabilă şi tehnică, judiciară şi extrajudiciară;
d) obţinut de o persoană fizică dintr-o asociere cu o persoană juridică contribuabil, potrivit titlului  IV^1, care nu generează o persoană juridică.

3. Depunerea Declaraţiei privind cifra de afaceri în cazul persoanelor impozabile pentru care perioada fiscală este trimestrul calendaristic şi care nu au efectuat achiziţii intracomunitare de bunuri în anul precedent – termen 25 ianuarie

– pentru persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA conform art. 153 din  C.F., care au utilizat trimestrul ca perioadă fiscală în anul precedent, care nu au efectuat achiziţii intracomunitare de bunuri şi care nu au depăşit plafonul de 100.000 euro

– formular 094.

4. Depunerea Declaraţiei privind obligaţiile de plată la bugetul de stat – termen 25 ianuarie
– lunar: Contribuabilii prevăzuţi în OPANAF 101/2008, valabil la 31.12.2011, anexa 8, cap. I, subcap. 1, par. 1.1.
– trimestrial: Contribuabilii prevăzuţi în OPANAF 101/2008, valabil la 31.12.2011, anexa 8, cap. I, subcap. 1, par. 1.2
– semestrial: Contribuabilii prevăzuţi în OPANAF 101/2008, valabil la 31.12.2011, anexa 8, cap. I, subcap. 1, par. 1.3
– alte termene: Contribuabilii prevăzuţi în OPANAF 101/2008, valabil la 31.12.2011, anexa 8, cap. I, subcap. 1, par. 1.4
– formular 100

5. Depunerea Declaraţiei privind distribuirea între asociaţi a veniturilor şi cheltuielilor aferente trimestrului precedent – termen 25 ianuarie
– pentru persoanele juridice constituite între contribuabilii prevăzuţi la art. 13 lit. c) şi e)  din C.F.
– formular 104

6. Depunerea Declaraţiei privind obligaţiile de plată a contribuţiilor sociale, impozitului pe venit şi evidenţa nominală a persoanelor asigurate – termen 25 ianuarie
– pentru persoanele fizice şi juridice care au calitatea de angajatori, precum şi entităţile asimilate angajatorului, care au calitatea de plătitori de venituri din activităţi dependente; (art. 296^3 lit. e)
– pentru instituţiile publice care calculează, reţin, plătesc şi suportă contribuţii sociale obligatorii în numele asiguratului. (art. 296^3 lit. f)
– formular 112
7. Depunerea Declaraţiei informative privind impozitul pe veniturile din transferul proprietăţilor imobiliare din patrimoniul personal – termen 25 ianuarie
– pentru notarii publici
– formular 208
8. Depunerea Declaraţiei privind stabilirea impozitului reprezentând plată anticipată trimestrială în contul impozitului pe câştigul net anual impozabil pentru câştigurile obţinute din transferul titlurilor de valoare, altele decât părţile sociale şi valorile mobiliare în cazul societăţilor închise pe trimestrul precedent -termen 25 ianuarie
– pentru contribuabilii care obţin venituri din transferul titlurilor de valoare, altele decât părţile sociale şi valorile mobiliare în cazul societăţilor închise; C.F. art. 67 alin. (3) lit. a) OPANAF 2600/2010
– formular 225

9. Depunerea Decontului de taxă pe valoarea adăugată – termen 25 ianuarie
– pentru persoanele impozabile înregistrate ca plătitori de TVA conform art. 153 C.F.; lunar, trimestrial, semestrial, anual – după caz, (vezi instrucţiunile de completare din formular)
– formular 300

10. Depunerea Decontului special de taxa pe valoarea adăugată  pentru luna precedentă – termen 25 ianuarie

– pentru persoanele menţionate în  instrucţiunile de completare a formularului , pentru fiecare secţiune.

– Formular 301

11. Depunerea Declaraţiei recapitulative privind livrările / achiziţiile /prestările intracomunitare de bunuri pentru luna trecută – termen 25 ianuarie
– pentru contribuabilii înregistraţi în scopuri de TVA conform art. 153 sau 153^1 din C.F. C.F.art. 156^4 şi OPANAF 76/10
–  Formular 390 VIES

12. Depunerea Declaraţiei informative privind livrările/prestările şi achiziţiile efectuate pe teritoriul naţional aferente perioadei de raportare precedente (luna, trim. etc. ; perioada de raportare este cea declarată pentru depunerea decontului de TVA, prevăzută la art. 156^1 din C.F.) – termen 25 ianuarie

– pentru persoane impozabile înregistrate în scopuri de TVA în România, cf. art. 153 din C.F. obligate la plata taxei, cf. art. 150 alin. (1) și alin. (7) din C.F., pentru operațiuni impozabile în România, cf. art. 126 alin. (1).
– pentru persoane impozabile înregistrate în scopuri de TVA în România, cf. art. 153 din C.F., care realizează în România, de la persoane impozabile înregistrate în scopuri de TVA în România, achiziții de bunuri sau servicii taxabile. OPANAF 3596/2011

– formular 394

13. Depunerea cererii de opţiune pentru depunerea lunară a Declaraţiei 112 privind obligaţiile de plată a contribuţiilor sociale, impozitului pe venit şi evidenţa nominală a persoanelor asigurate – termen 31 ianuarie
Plătitorii de venituri din salarii şi asimilate salariilor prevăzuţi la art. 58 alin. (2), în calitate de angajatori sau de persoane asimilate angajatorului. C.F. art. 296^19 alin. (1^5)

14. Depunerea Declaraţiei de înregistrare fiscală/Declaraţiei de menţiuni privind opţiunea pentru plata impozitului pe veniturile microîntreprinderilor – termen 31 ianuarie

– pentru persoanele juridice care optează pentru plata impozitului pe veniturile microîntreprinderilor, dacă îndeplinesc la 31.12.2011 condiţiile prevăzute la art. 112^1 C.F., C.F. art. 112^8 alin.  (1)

– formular 010

15. Depunerea Cererii pentru opţiunea de a determina venitul net în sistem real odată cu Declaraţia privind venitul estimat sau Depunerea Cererii pentru renunţarea în anul 2012 la opţiunea de determinare a venitului net în sistem real, în situaţia în care au fost impuşi în sistem real timp de 2 ani consecutivi – termen 31 ianuarie

– pentru contribuabilii care obţin venituri din activităţi independente, impuşi pe bază de norme de venit – C.F.art. 51, alin. (3) OMEF 2371/2007

– pentru Contribuabilii care obţin venituri din drepturi de proprietate intelectuală – C.F.art.51 alin. (3) OMEF 2371/2007

– pentru contribuabilii care obţin venituri din activităţi agricole, conform C.F. art. 71 -C.F.art.73 alin.(2) OMEF 2371/2007

– pentru contribuabilii care obţin venituri din cedarea folosinţei bunurilor (sub 5 contracte de închiriere)- C.F. art.62 alin. (3)

– formular 220

16. Depunerea Declaraţiei privind venitul estimat – termen 31 ianuarie
– pentru contribuabilii pentru care venitul net se determină pe bază  de  norme  de  venit  şi  care  în  anul  fiscal  anterior  au înregistrat un venit brut anual mai mare decât echivalentul în lei al sumei de 100.000 euro ; aceştia au obligaţia determinării venitului net anual în sistem real –  C.F. art. 49 alin. (9)
– pentru contribuabilii care realizează venituri din închirierea în scop turistic a camerelor situate în locuinţe proprietate personală, având o capacitate de cazare cuprinsă între una şi 5 camere inclusiv – C.F. art. 62^1 alin. (1)
– formular 220.

Mai multe detalii despre toate categoriile de obligaţii fiscale din 2012 pot fi consultate pe site-ul oficial ANAF, la categoria Asistenţă Contribuabili – Calendar Obligaţii Fiscale 2012.