Declarația unică 2025: Cine trebuie să depună Formularul 212 și pentru ce venituri. Date oficiale de la ANAF

ANAF a publicat, pe portalul propriu, la rubrica Asistență contribuabili/Servicii oferite contribuabililor, un material informativ despre Declarația unică 2025.

Potrivit reprezentanților ANAF, Declaraţia unică se completează şi se depune de către persoanele fizice care în anul 2024 au realizat, individual sau într-o formă de asociere, venituri/pierderi din România sau/şi din străinătate şi care datorează impozit pe venit şi contribuţii sociale obligatorii, potrivit prevederilor Codului Fiscal.

Declaraţia se depune şi de către persoanele fizice care optează în cursul anului 2025 pentru plata contribuţiei de asigurări sociale de sănătate (CASS).

Vezi Broșura privind Declarația unică 2025 – formular 212 (în format .PDF)

Declarația unică 2025. Termenul de depunere

Declaraţia se depune:

• pentru veniturile realizate în anul 2024, până la data de 26 mai 2025 inclusiv, în vederea declarării venitului realizat şi stabilirii/definitivării impozitului anual pe venit şi a contribuţiilor sociale;
• oricând în cursul anului 2025, în vederea declarării contribuţiei de asigurări sociale de sănătate datorată de către persoanele fizice care optează pentru plata contribuţiei.

Reprezentanții ANAF recomandă ca Declaraţia unică să fie depusă prin mijloace electronice de transmitere la distanţă, în conformitate cu prevederile legale în vigoare, respectiv:

• prin intermediul serviciului „Spaţiul privat virtual” (SPV);
• pe site-ul https://www.e-guvernare.ro, cu semnătură electronică calificată.

De asemenea, formularul poate fi depus şi în format hârtie, direct la registratura organului fiscal sau prin poştă, cu confirmare de primire (data depunerii declaraţiei în format hârtie este data înregistrării acesteia la organul fiscal sau data depunerii la poştă, după caz).

Contribuabilii, care nu dețin un calculator personal sau care nu dispun de o conexiune la internet, pot utiliza calculatoarele destinate auto-servirii din cadrul unităților fiscale (lista completă a sediilor se regăseşte pe site), cu ajutorul cărora pot efectua următoarele operațiuni:

• înregistrarea în cadrul serviciului Spațiul Privat Virtual;
• completarea Declarației Unice;
• depunerea Declarației Unice.

Mai mult, contribuabilii pot solicita sprijin şi funcționarilor din cadrul organelor fiscale locale, în cadrul cărora există personal special instruit pentru a acorda îndrumare şi asistență pentru depunerea Declarației unice.

Categorii de venituri realizate în anul 2024 pentru care se depune Declarația Unică

Categorii de venituri realizate în anul 2024 pentru care se depune Declarația Unică:

• venituri din activităţi independente, pentru care venitul net se stabileşte în sistem real, pe baza datelor din contabilitate;
• venituri din activităţi independente realizate din România, impuse pe bază de norme de venit în cazul contribuabililor care au început activitatea în luna decembrie a anului 2024;
• venituri din drepturi de proprietate intelectuală, cu excepţia contribuabililor pentru care impozitul se reţine la sursă;
• venituri din cedarea folosinţei bunurilor din patrimoniul personal (altele decât veniturile din arendă, din închirierea în scop turistic a camerelor situate în locuințe proprietate personală sau din cedarea folosinţei bunurilor din patrimoniul personal plătite de persoane juridice sau alte entităţi care au obligaţia de a conduce evidenţă contabilă pentru care impunerea este finală) obţinute în calitate de proprietari, uzufructuari sau alţi deţinători legali, pe bază de contract de închiriere, pentru care chiria reprezintă echivalentul în lei al unei valute;
• venituri din cedarea folosinței bunurilor (altele decât veniturile din arendă, din închirierea în scop turistic a camerelor situate în locuințe proprietate personală sau din cedarea folosinţei bunurilor din patrimoniul personal plătite de persoane juridice sau alte entităţi care au obligaţia de a conduce evidenţă contabilă pentru care impunerea este finală) obţinute de proprietari, uzufructuari sau alţi deţinători legali, pe bază de contract de închiriere, care au început activitatea în luna decembrie 2024;
• venituri din cedarea folosinţei bunurilor realizate de persoane fizice (altele decât cele din arendarea bunurilor agricole şi din închirierea în scop turistic a camerelor situate în locuinţe proprietate personală) plătite de persoane juridice sau alte entităţi care au obligaţia de a conduce evidenţă contabilă în cazul în care venitul brut este plătit exclusiv în natură, precum și în cazul sumelor reprezentând garanție utilizată pentru plata chiriei stabilită prin contract

Declarația unică. Venituri

• venituri realizate de persoanele fizice din cedarea folosinței bunurilor (altele decât cele din arendarea bunurilor agricole şi din închirierea în scop turistic a camerelor situate în locuinţe proprietate personală) plătite de persoane juridice sau alte entităţi care au obligaţia de a conduce evidenţă contabilă, încasate în avans, până la data de 31 decembrie 2023 inclusiv și sunt aferente unei perioade contractuale ulterioare datei de 1 ianuarie 2024, pentru care proprietarii, uzufructuarii sau alți deţinători legali au obligația stabilirii impozitului pe venit prin completarea declarației. În această situație, venitul brut reprezintă totalitatea sumelor în bani şi/sau echivalentul în lei al veniturilor în natură stabilite potrivit contractului încheiat între părţi, primite în avans, pentru fiecare an fiscal corespunzător perioadei contractuale;
• venituri din cedarea folosinței bunurilor realizate de persoanele fizice din închirierea în scop turistic a unui număr de camere situate în locuinţe proprietate personală, cuprins între una şi 5 camere inclusiv, impuse pe baza normelor de venit;
• venituri din cedarea folosinţei bunurilor realizate de persoane fizice din închirierea în scop turistic a unui număr de peste 5 camere, situate în locuințe proprietate personală, indiferent de numărul de locuințe în care sunt situate acestea, pentru care, în anul de raportare, venitul net a fost determinat în sistem real, pe baza datelor din contabilitate, potrivit legii;
• venituri din activităţi agricole pentru care venitul net se stabileşte în sistem real, pe baza datelor din contabilitate;
• venituri din piscicultură şi/sau silvicultură;
• câștiguri/pierderi din transferul titlurilor de valoare şi orice alte operaţiuni cu instrumente financiare, inclusiv instrumente financiare derivate, precum şi din transferul aurului de investiţii, pentru care contribuabilii au obligaţia depunerii declaraţiei;
• venituri din alte surse, pentru care contribuabilii au obligaţia depunerii declaraţiei

Alte obligații

Persoanele fizice cu handicap grav sau accentuat care realizează venituri din activități independente, din drepturi de proprietate intelectuală, din activităţi agricole, silvicultură şi piscicultură, scutite de la plata impozitului pe venit, au obligaţia declarării veniturilor şi depunerii declaraţiei.

• venituri din activităţi independente, obţinute din România, în cazul persoanelor rezidente într-un stat membru al Uniunii Europene sau al Spaţiului Economic European şi care au optat pentru regularizarea impozitului în condiţiile prevăzute de Codul Fiscal;
• venituri realizate de persoanele nerezidente, scutite de impozit în România, potrivit convenţiilor de evitare a dublei impuneri şi legislaţiei Uniunii Europene;
• venituri din străinătate realizate în anul 2024, de către persoanele fizice rezidente române cu domiciliul în România şi de către persoanele fizice care îndeplinesc condiţiile menţionate la art. 59 alin. (2) şi (2¹) din Codul fiscal, supuse impozitării în România;
• venituri realizate în România în calitate de artişti de spectacol sau ca sportivi, din activităţile artistice şi sportive, în cazul persoanelor rezidente într-un stat membru al Uniunii Europene sau într-un stat cu care România are încheiată o convenţie de evitare a dublei impuneri şi care au optat pentru regularizarea impozitului, în condiţiile prevăzute de Codul Fiscal;
• venituri realizate de persoanele fizice nerezidente, ca urmare a activităţii desfăşurate în România în calitate de artişti de spectacol sau sportivi, din activităţi artistice şi sportive, dacă plătitorul de venit se află într-un stat străin, potrivit art. 223 alin. (4) din Codul fiscal, indiferent dacă acestea sunt plătite direct artistului sau sportivului ori unei terţe părţi care acţionează în numele acelui artist sau sportiv

sursa: anaf.ro