Modificări la Pilonul II de pensii, din ianuarie 2024. Contribuție mai mare și schimbări la impozitare. Exemple de calcul

Din ianuarie 2024, au intrat în vigoare modificări legislative cu impact asupra Pilonului 2 de pensie. Contribuția a fost majorată și sunt schimbări privind baza de impozitare.

OUG 23/2022 prevede că ”începând cu data de 1 ianuarie 2024, cota de contribuție la fondul de pensii este de 4,75%”.

Contribuția la Pilonul 2 de pensii este majorată astfel cu un punct procentual:

• de la 3,75% la 4,75% din venitul brut lunar.

Prin urmare, din reținerea de 25% din salariul brut pentru contribuția de asigurări sociale, 4,75% vor fi redirecționați către Pilonul 2 de pensie.

Contribuabilii la pilonul 2 de pensie au început să primească înștiințări privind modificările legislative cu aplicare din 2024.

Cotele de contribuții de asigurări sociale

Potrivit Casei Naționale de Pensii Publice (CNPP), cotele de contribuţii de asigurări sociale, sunt următoarele:

• 25% – datorată de către persoanele fizice care au calitatea de angajaţi sau pentru care există obligaţia plăţii contribuţiei de asigurări sociale
• 4% – datorată în cazul condiţiilor deosebite de muncă de către persoanele fizice și juridice care au calitatea de angajatori sau sunt asimilate acestora
• 8% – datorată în cazul condiţiilor speciale de muncă de către persoanele fizice și juridice care au calitatea de angajatori sau sunt asimilate acestora
• 20,25% datorată de către persoanele fizice care realizează, la locul unde se află funcția de bază,  venituri din salarii şi asimilate salariilor în baza unor:
  • contracte individuale de muncă încheiate cu angajatori care desfășoară activități în sectoarele construcții, agricol și industrie alimentară
  • contracte individuale de muncă, rapoarte de serviciu și unele statute speciale prevăzute de lege,  ca urmare a desfășurării activității de creare de programe pentru calculator, pentru veniturile lunare brute de până la 10.000 lei inclusiv
• 25% – datorată de persoanele fizice care au încheiat contract de asigurare socială.

Precizări CNPP

Cota de contribuţie aferentă fondurilor de pensii administrate privat, de 4,75%

• este inclusă în cota de contribuţie de asigurări sociale datorată de către persoanele fizice care au calitatea de angajaţi sau pentru care există obligaţia plăţii contribuţiei de asigurări sociale.

Pentru participanţii la fondurile de pensii administrate privat

• la determinarea punctajului realizat în sistemul public de pensii pentru lunile în care aceştia contribuie la aceste fonduri, se utilizează un indice de corecţie de 0,81.

Sunt scutite de la plata acestei contribuţii pentru veniturile lunare brute de până la 10.000 lei inclusiv și

pot opta în scris, la angajator, pentru plata cotei de 4,75% datorate la fondul de pensii administrat privat:

persoanele care realizează venituri din salarii şi asimilate salariilor, pentru care se datorează contribuţia la fondul de pensii administrat privat, în baza:

• contractelor individuale de muncă încheiate cu angajatori care desfăşoară activităţi în sectoarele construcţii, agricol și industrie alimentară
• contractelor individuale de muncă, rapoartelor de serviciu sau a unor statute speciale prevăzute de lege, ca urmare a desfășurării activității de creare de programe pentru calculator

Impozitare

De la 1 ianuarie 2024, baza de impozitare se aplică doar asupra câștigurilor nete rezultate în urma investirii contribuțiilor. Din acestea se deduce plafonul neimpozabil de 2.000 lei.

Până la finalul anului 2023, baza de impozitare era reprezentată de întreaga sumă acumulată în contul de pensie privată.

Impozitul este de 10%.

Exemplu de calcul al impozitului

De la 1 ianuarie 2024

• Suma acumulată în cont: 10.000 lei
• Total contribuții convertite: 7.000 lei
• Câștig: 10.000 lei –7.000 lei = 3.000 lei
• Impozit: 10% x (3.000 lei – 2.000 lei) = 100 lei

Înainte de 1 ianuarie 2024

• Suma acumulată în cont: 10.000 lei
• Impozit: 10% x (10.000 lei – 2.000 lei) = 800 lei